С 1 января 2018 изменится порядок налогообложения доходов физических лиц

 In Бухгалтерское обслуживание, Корпоративные услуги, Юридические услуги

Для того, чтобы было легче объяснить, от чего будет зависеть размер не облагаемого подоходным налогом дохода, разделим размеры годовых доходов на 3 условные категории:

I II III
Годовой доход составляет до 14 400 евро от 14 401 до 25 199 евро 25 200 евро и больше
Не облагаемый налогом доход 6000 евро в год.

вычисляется по формуле

6000 – 6000/10800 * (годовой доход – 14400)

 0 евро в год

Пример

 

Человек работает 12 месяцев в год и получает оклад 1200 евро в месяц брутто. Других доходов у человека нет.

Человек работает 12 месяцев в год и получает оклад 1300 евро в месяц брутто. Других доходов у человека нет.

Человек работает 12 месяцев в год и получает оклад 2100 евро в месяц брутто.

(расчёт не облагаемого налогом дохода)

Не облагаемый подоходным налогом доход составляет 6000 евро в год (или 500 евро в месяц).

6000 – 6000/10800 * (15600 – 14400) = 5333,33

Не облагаемый подоходным налогом доход составляет 5333,33 евро в год (или 444,44 евро в месяц).

Не облагаемый подоходным налогом доход составляет 0 евро в год.

Максимальный «выигрыш» (годовые доходы до 14 400 евро) составляет 64 евро в месяц. Максимальная «потеря» (годовой доход 25 200 евро и выше) составляет 36 евро в месяц. (это сравнения с нынешней ситуацией (не облагаемый налогом минимум 180 евро))

Предполагается, что физическое лицо умеет прогнозировать свой годовой доход наперёд и хорошо понимает, из чего состоит годовой доход.

В состав годового дохода физического лица входят такие доходы как:

  • Заработная плата
  • Выплата на основании обязательственно-правового договора (например, договора подряда)
  • Плата, полученная за оказание услуги
  • Доход от предпринимательства
  • Прибыль, полученная от отчуждения имущества
  • Доход от сдачи в аренду или наём
  • Лицензионная плата
  • Проценты
  • Дивиденды (двойного налогообложения нет, но в счёт дохода идёт)
  • Пенсии, облагаемые налогом пособия, стипендии (не все пособия идут в учёт годового дохода)
  • Страховые компенсации
  • Прочий доход

Возможна ситуация, когда расчет не облагаемого налогом дохода и суммы обязанности по подоходному налогу в течение года окажутся «неверными». Причиной этому могут быть следующие обстоятельства:

  • Работодатель на основном месте работы не знает о прочих доходах человека за год или месяц.
  • При расчёте не облагаемого налогом дохода работодатель использует месячную (а не годовую) формулу: 500 – 500/900 * (брутто заработная плата в месяц – 1200) или берёт за основу размер не облагаемого налогом дохода, указанную в заявлении работника.
  • Физическому лицу иногда сложно предвидеть все свои годовые доходы наперёд.

«Правильная» сумма налога будет рассчитана при подаче личной декларации о доходах.

При подачи личной декларации в составе доходов указываются все доходы, которые предусматривает закон (доход от аренды, заработная плата у всех работодателей, дивиденды и прочие доходы). В декларации совершается точный пересчёт обязанности по налогу. По итогам личной декларации

  • переплата по налогу возвращается на счёт физического лица

либо

  • физическое лицо обязано заплатить государству недоплаченный налог

Обычно ситуация, когда человек получает на расчётный счёт переплаченный в течение года налог, психологически более приятна, чем новость о том, что в короткие сроки надо вернуть недоплаченный подоходный налог налоговому управляющему.

Напишите поисковый запрос и нажмите "Enter"