Сколько стоит помогать или налогообложение пожертвований от фирмы
Девиз фирмы Punamoon: „Когда вместе – мы сильнее!“, поэтому не будем обходить стороной и такую важную тему как помощь и подарки от предприятий. Мы являемся бухгалтерской фирмой, поэтому и говорить о пожертвованиях будем «по-бухгалтерски», то есть с точки зрения налогообложения.
Ни для кого не является секретом то, что дополнительными налогами не облагаются только расходы, связанные с предпринимательской деятельностью фирмы. Пожертвования обычно не связаны с этим напрямую, следовательно, налогами облагаются. К счастью предпринимателей, существует ряд льгот в части налогообложения пожертвований от фирм, и есть возможность сделать выплаты, которые в итоге не будут облагаться налогом.
СОДЕРЖАНИЕ
ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Налогообложение пожертвований из средств фирмы зависит от того, куда именно поступит пожертвование. Если получатель внесён в список некоммерческих объединений, целевых учреждений и религиозных объединений, на которые распространяется льгота по подоходному налогу (далее список TMIN), то пожертвование в определённом размере не облагается налогом.
Пожертвования, сделанные юридическому лицу, внесённому в список TMIN, не облагаются налогами в размере
- 3% от выплаченного в течении календарного года брутто-вознаграждения за труд, облагаемого социальным налогом. Например, предприятие выплатило в течении года вознаграждение за труд работникам в размере 20 000 евро. Предприятие может пожертвовать в течение года 600 евро (3% от 20 000), обязанность платить налог при этом не появляется.
ИЛИ
- 10% от прибыли предыдущего года. Например, прибыль за предыдущий отчётный период предприятия составила 5000 евро. Предприятие может в течение года пожертвовать до 500 евро (10% от 5 000), обязанность платить налог при этом не появляется.
Все остальные пожертвования, сделанные юридическому лицу, не внесённому в список TMIN, в 2024 году облагаются ставкой налога 20/80 или 25% (в 2025 году 22/78 или 28,2%).
ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Сделанные пожертвования декларируют по кассовому принципу (то есть в том периоде, когда произошла выплата) в приложении 5 к декларации TSD по подоходному и социальному налогам, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы. Срок предоставления декларации и уплаты налогов – 10 число месяца, следующего за отчётным периодом.
Предприятие само решает, какой из вышеперечисленных критериев (3% от выплаченного брутто-вознаграждения за труд или 10% от прибыли прошлого года) ему выгоднее выбрать и использовать. В случае, если предприятие делает пожертвования регулярно в течение года, сумма сделанных пожертвований накапливается в течение года. При этом в течение года предприятие может менять критерий, по которому определяется размер необлагаемой налогом величины пожертвований, но в конечном счете будет использован один из критериев (тот, который указан в самой поздней декларации), и сумма налога будет пересчитана по последней декларации.
ДЛЯ ЖЕЛАЮЩЕГО ПОМОЧЬ
Существует множество организаций, целью которых является благотворительность, но так сложилось, что фирма Punamoon сотрудничает именно с Благотворительным фондом «Тепло Сердец» с момента его создания.
Благотворительная организация «Тепло Сердец» входит в список TMIN (искать по регистрационному коду 80365572, Mittetulundusühing Heategevusfond Südamete Soojus). Это означает, что
- благотворительный фонд прошёл государственную проверку,
- все собранные средства идут на благие дела,
- на пожертвования, сделанные в фонд MTÜ Heategevusfond Südamete Soojus, распространяется налоговая льгота, о которой мы рассказали.
Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов в интернете не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.
