Расходы на еду в фирме и налоги в Эстонии
Предпринимателю следует быть очень осторожным перед тем, как брать расходы на еду на фирму, так как можно «попасть» на налоги или налоговые риски.
СОДЕРЖАНИЕ
Какие налоговые льготы предусматривает закон в части питания?
Закон предусматривает налоговую льготу в размере 32 евро в месяц (в 2025 году 50 евро в месяц) на приём (еду, развлечение, транспорт) клиентов, партнёров и гостей. Налоговая льгота не распространяется на сотрудников фирмы и члена правления. Расходы на еду для клиентов, которые умещаются в 32 евро в месяц (в 2025 году 50 евро в месяц), не подлежат налогообложению. Налогов не возникает, но возникает обязанность декларировать такие расходы ежемесячно.
Примечательно, что если не пользоваться этой налоговой льготой, то она «накапливается» в течение календарного года:
- В январе – 32 евро (в 2025 году 50 евро)
- В феврале – 64 евро (в 2025 году 100 евро)
- В марте – 96 евро (в 2025 году 150 евро)
- …
- в декабре – 384 евро (в 2025 году 600 евро).
Налоговая льгота «обнуляется» с начала нового календарного года и начинается новый отсчёт. Таким образом, если не пользоваться налоговой льготой в течение года, то в декабре можно покормить своих клиентов (НЕ себя, и НЕ своих сотрудников) и гостей на 384 евро (в 2025 году 600 евро) без дополнительного налогообложения. И не забываем декларировать такие расходы по кассовому принципу (когда расход был оплачен).
Если у вашего предприятия есть сотрудники, то сумма налоговой льготы увеличивается. Можно совершить расходы на приём и питание клиентов без дополнительного налогообложения на сумму, равную 2% от выплат, облагаемых социальным налогом (например, с задекларированной заработной платы). В этой части налоговой льготы действуют те же правила:
- налоговая льгота накапливается в течение одного календарного года
- новый отсчёт начинается с нового года
- расходы на еду и приём гостей нужно декларировать
- необходимы документы, чеки для подтверждения расходов.
Расходы на приём клиентов и гостей, которые превышают предусмотренные законом налоговые льготы, облагаются налогом в размере 20/80 или 25% (в 2025 году 22/78 или 28,2%).
Еда для своих сотрудников и членов правления
Закон не предусматривает никаких послаблений в части питания для сотрудников фирмы и членов правления. Вся еда для «своих» облагается налогами 33% и 20/80 (в 2025 году 33% и 22/78). Размер налоговой нагрузки приблизительно равен налогам по заработной плате. Плохо, что уплаченные налоги не персонализированы, то есть вашим сотрудникам не полагается никаких социальных благ (больничного, родительской заработной платы) от такой уплаты налогов.
Еда в командировке
В зарубежной командировке не предусмотрена отдельная компенсация питания, для этого есть т. н. суточные.
Всё решает грамотное ценообразование
«Как же живут фирмы, которые оказывают услуги питания?» – спросите вы.
Если деятельность компании заключается в оказании услуги питания (в счёте за услуги так и написано, что счёт выставлен за услугу питания, за конкретное блюдо, напиток, кондитерские изделия), то фирма может брать на фирму расходы по еде, необходимые для оказания услуги.
Есть также фирмы, которые не специализируется на оказании услуг питания, но питание является неотъемлемой сопутствующей услугой (гостиничный бизнес, организация семинаров, где также предлагают угощения для клиентов). В этом случае всё зависит от ценообразования, от оформления документов и отображения их в бухгалтерском учёте.
Если счёт за услуги будет содержать 2 позиции
- плата за основную услугу
- плата за питание,
то можно смело брать расходы на еду на фирму, и дополнительного налогообложения при этом не возникнет. Можно отражать это как перевыставление расходов на питание один в один, в таком случае это даже является не облагаемым оборотом с точки зрения закона о налоге с оборота. Или можно продавать пакеты питания, в таком случае стоимость питания не должна обязательно равняться себестоимости пакета питания на одного человека, а может содержать наценку.
Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!
Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.
