Расходы на еду в фирме и налоги в Эстонии

Так сложилось, что в нашем государстве еда и легковой автомобиль в фирме – это предмет пристального внимания налогового управляющего. Предпринимателю следует быть очень осторожным перед тем, как брать расходы на еду на фирму, так как можно «попасть» на налоги или налоговые риски.

• Какие налоговые льготы предусматривает закон в части питания?
• Еда для своих сотрудников и членов правления
• Еда в командировке
• Всё решает грамотное ценообразование

Закон предусматривает налоговую льготу в размере 32 евро в месяц на приём (еду, развлечение, транспорт) клиентов, партнёров и гостей. Налоговая льгота не распространяется на сотрудников фирмы и члена правления. Расходы на еду для клиентов, которые умещаются в 32 евро в месяц, не подлежат налогообложению. Налогов не возникает, но возникает обязанность декларировать такие расходы ежемесячно.

Примечательно, что если не пользоваться этой налоговой льготой, то она «накапливается» в течение календарного года:

• В январе – 32 евро
• В феврале – 64 евро
• В марте – 96 евро
• …
• в декабре – 384 евро.

Налоговая льгота «обнуляется» с начала нового календарного года и начинается новый отсчёт. Таким образом, если не пользоваться налоговой льготой в течение года, то в декабре можно покормить своих клиентов (НЕ себя, и НЕ своих сотрудников) и гостей на 384 евро без дополнительного налогообложения. И не забываем декларировать такие расходы по кассовому принципу (когда расход был оплачен).

Если у вашего предприятия есть сотрудники, то сумма налоговой льготы увеличивается. Можно совершить расходы на приём и питание клиентов без дополнительного налогообложения на сумму, равную 2% от выплат, облагаемых социальным налогом (например, с задекларированной заработной платы). В этой части налоговой льготы действуют те же правила:

• налоговая льгота накапливается в течение одного календарного года
• новый отсчёт начинается с нового года
• расходы на еду и приём гостей нужно декларировать.

Расходы на приём клиентов и гостей, которые превышают предусмотренные законом налоговые льготы, облагаются налогом в размере 20/80 или 25%.

Закон не предусматривает никаких послаблений в части питания для сотрудников фирмы и членов правления. Вся еда для «своих» облагается налогами 33% и 20/80. Размер налоговой нагрузки приблизительно равен налогам по заработной плате. Плохо, что уплаченные налоги не персонализированы, то есть вашим сотрудникам не полагается никаких социальных благ (больничного, родительской заработной платы) от такой уплаты налогов.

В зарубежной командировке не предусмотрена отдельная компенсация питания, для этого есть т. н. суточные.

«Как же живут фирмы, которые оказывают услуги питания?» – спросите вы.

Если деятельность компании заключается в оказании услуги питания (в счёте за услуги так и написано, что счёт выставлен за услугу питания, за конкретное блюдо, напиток, кондитерские изделия), то фирма может брать на фирму расходы по еде, необходимые для оказания услуги.

Есть также фирмы, которые не специализируется на оказании услуг питания, но питание является неотъемлемой сопутствующей услугой (гостиничный бизнес, организация семинаров, где также предлагают угощения для клиентов). В этом случае всё зависит от ценообразования, от оформления документов и отображения их в бухгалтерском учёте.

Если счёт за услуги будет содержать 2 позиции

• плата за основную услугу
• плата за питание,

то можно смело брать расходы на еду на фирму, и дополнительного налогообложения при этом не возникнет. Можно отражать это как перевыставление расходов на питание один в один, в таком случае это даже является не облагаемым оборотом с точки зрения закона о налоге с оборота. Или можно продавать пакеты питания, в таком случае стоимость питания не должна обязательно равняться себестоимости пакета питания на одного человека, а может содержать наценку.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.