ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ О БИЗНЕСЕ В ЭСТОНИИ

В 2025 году в Эстонии налог на прибыль отсутствует, то есть налоговая ставка составляет 0%. Это означает, что сама по себе прибыль предприятия не облагается налогом до тех пор, пока она не выплачивается из фирмы, например, в виде дивидендов.

Однако выплаченные дивиденды облагаются подоходным налогом с предприятия. Ставка налога составляет 22/78 (28,20%). Налог уплачивается в месяце, следующем за выплатой дивидендов.

Пример 1 Выплата дивидендов

В январе 2025 года компания выплатила дивиденды в размере 10 000 евро.
Сумма налога с дивидендов: 2 820 евро.
Срок уплаты налога: 10 февраля 2025 года.

Пример 2 Невыплата дивидендов

Компания завершила хозяйственный год с прибылью в 100 000 евро.
Дивиденды не выплачивались.
Обязанность по уплате налога отсутствует.

Новый налог на безопасность (2026–2028 годы)

С 2026 по 2028 год в Эстонии будет введён налог на безопасность в размере 2%.
Этот налог будет применяться к прибыли до налогообложения.

Ставки налогов по состоянию на 1 января 2025 г.

1. Налоги по заработной плате

1.1 Налоги, которые удерживаются из брутто-вознаграждения за труд работника

• Подоходный налог 22%
• Страхование от безработицы 1,6%
• Пенсионное страхование 2%, 4% или 6%
• Общая налоговая нагрузка, удерживаемая из заработной платы, составляет 25,6%, 27,6% или 29,6%

1.2 Налоги, которые начисляются на («сверху») брутто-вознаграждение за труд работника

• Страхование от безработицы 0,8%
• Социальный налог 33%
• Минимальная обязанность по социальному налогу 270,60 евро (820 евро x 33%) в месяц (обычно применяется на одном основном месте работы)
• Общая сумма налогов, начисляемых сверху заработной платы, составляет 33,8%

1.3 Налоговые льготы в части налогообложения заработной платы

• Подоходным налогом не облагается минимум в размере от 0 до 654 евро в месяц и от 0 до 7848 евро в год (обязательное условие – наличие заявления работодателю, обычно подаётся на одном основном месте работы)

Пример 1

Брутто-вознаграждение за труд 1000 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 442,20 евро.
Заработная плата нетто 895,80 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1338 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 654 евро и пенсионного страхования 2% составляет 44,22% от брутто-вознаграждения за труд.

Пример 2

Минимальное брутто-вознаграждение за труд в Эстонии 886 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 375,39 евро.
Заработная плата нетто 810,08 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1185,47 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 654 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 42,37% от брутто-вознаграждения за труд.

Пример 3

Брутто-вознаграждение за труд 1500 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 783,20 евро.
Заработная плата нетто 1223,80 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 2007 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 436 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 52,21% от брутто-вознаграждения за труд.

Пример 3

Брутто-вознаграждение за труд 2100 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 1230,77 евро.
Заработная плата нетто 1579,03 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 2809,80 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 0 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 58,61% от брутто-вознаграждения за труд.

• Поможем с образцами договоров, заявлений на работу, заявлений об использовании необлагаемого подоходным налогом минимума на эстонском языке.
• Сделаем запись в регистре трудовой занятости.
• В случае договоренности поможем с составлением графика работ.
• Начислим заработную плату.
• Вышлем Вам ведомость по заработной плате, где будут видны суммы заработных плат к выплате на руки работникам.
• Заполним и подадим декларацию по заработной плате TSD и все необходимые приложения к декларации.
• Сообщим Вам сумму, срок и реквизиты для оплаты налогов.
• Будем держать Вас в курсе изменений в налогообложении.
• Поможем в решении трудовых споров с работниками (если таковые возникнут), представим вас в суде и в комиссии по трудовым спорам.
• Поможем получить разрешение на работу и вид на жительство для ваших сотрудников.
• Проконсультируем, какая форма трудовых отношений подойдёт именно Вашей фирме.
• Составим пакет документов по безопасности труда на Вашем предприятии.

Подробнее:

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

МИГРАЦИОННЫЕ УСЛУГИ

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ

Размер минимальной брутто заработной платы по состоянию на 1 января 2025 г.

• 886 евро в месяц
• 5,31 евро в час

Пример расчёта заработной платы

• Сумма всех налогов 375,39 евро
• Заработная плата нетто 810,08 евро
• Расход работодателя 1185,47 евро

Существует 4 ставки налога с оборота в Эстонии: 22% (основная), 13%, 9% и 0%.

Из налога с оборота, подлежащего оплате, можно вычесть налог с оборота с приобретённых товаров и услуг. Необходимое условие для вычета налога с оборота – приобретённые товары и услуги связаны с облагаемым оборотом фирмы (в том числе и с 0% ставкой налога с оборота) или необходимы для производства товара и услуг фирмы.

Срок подачи декларации и уплаты налога – 20 число месяца, следующего за отчётным периодом. Например, срок уплаты налога с оборота за январь – 20 февраля.

C 1 июля 2025 основная ставка налога с оборота вырастет до 24%.

Стоимость бухгалтерских услуг зависит от

• количества проводок (то есть от количества документов, банковских операций, работников);
• специфики деятельности компании;
• времени, которое затрачивается на изучение документов, сопровождающих хозяйственные сделки;
• Наиболее точно определить стоимость бухгалтерских услуг можно при встрече и посмотрев количество документов.

Далее приведены приблизительные стоимости пакетов бухгалтерских услуг для того, чтобы сориентировать Вас по ценам.

Пакет 1: ежемесячное бухгалтерское обслуживание

• Проведение до 100 бухгалтерских проводок в месяц;
• Ведение учета начисления заработной платы до 3 работников;
• Ежемесячное составление и предоставление налоговых деклараций;
• Консультации по налогам и бухгалтерскому учёту до 2 ч.;
• Архивирование документов и хранение архива до 2 лет;
• Плата за бухгалтерскую программу;

Кому подходит Пакет 1?

Компаниям, у которых есть обязанность ежемесячно подавать декларации в Налогово-таможенный департамент.

Стоимость:

165 евро / 1 Компания / 1 месяц

Пакет 2: бухгалтерское обслуживание раз в год

• Проведение до 250 бухгалтерских проводок за год;
• Составление и подача годового хозяйственного отчёта в э-Коммерческий регистр;
• Консультации по налогам и бухгалтерскому учёту;
• Архивирование документов и хранение архива до 2 лет;
• Плата за бухгалтерскую программу;

Кому подходит Пакет 2?

Компаниям, у которых нет обязанности ежемесячно подавать декларации в Налогово-таможенный департамент.

Стоимость:

350 евро / 1 Компания / 1 раз в год

Пакет 3: бухгалтерское обслуживание раз в год для компаний, у которых не было хозяйственной деятельности

• Составление и подача годового хозяйственного отчёта в э-Коммерческий регистр;
• Консультации по налогам и бухгалтерскому учёту

Кому подходит Пакет 3?

Компаниям, у которых нет обязанности ежемесячно подавать декларации в Налогово-таможенный департамент, и у которых не велась хозяйственная деятельность.

Стоимость:

150 евро / 1 Компания / 1 раз в год

С полным прейскурантом бухгалтерских услуг можно ознакомиться по ссылке

Самые распространенные формы предпринимательства в Эстонии – это

• паевое товарищество (OÜ),
• акционерное общество (AS)
• и частное лицо предприниматель (FIE).

OÜ

Учреждение: у нотариуса или по интернету.
Учредители: одно или несколько лиц, как юридические, так и физические лица, в том числе резиденты иностранных государств.
Размер государственной пошлины при учреждении: 350 или 250 евро
Устав: необходим.
Ответственность: ограниченная, пайщики отвечают по обязательствам предприятия в пределах своих взносов в паевой капитал (но не менее 2500 евро).
Размер капитала: от 0,01 евро.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: есть.
Организация бухгалтерского учёта: есть необходимость вести бухгалтерский учёт, есть обязанность в организации бухгалтерского учёта.
Годовая отчётность: годовой отчёт за хозяйственный год.
Результат деятельности: В 2025 году прибыль фирмы налогом не облагается, то есть 0%. Выплаченные дивиденды облагаются налогом в размере 28,20% (22/78). В период 2026–2028 добавится налог на безопасность 2%, который будет взиматься с прибыли до налогообложения.

FIE

Учреждение: у нотариуса или по интернету.
Учредитель: физическое лицо — резидент Эстонии.
Размер государственной пошлины при учреждении: 50 евро.
Устав: отсутствует.
Ответственность: неограниченная ответственность в пределах своего личного имущества.
Размер капитала: капитал отсутствует.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: капитал отсутствует.
Организация бухгалтерского учёта: до получения VAT (KMKR) номера и до найма работников можно вести учёт расходов и доходов самостоятельно по кассовому методу.
Годовая отчётность: декларация о доходах и расходах раз в год.
Результат деятельности: Результат от предпринимательства облагается налогами в размере 33% и 22%. Если подключена вторая пенсионная ступень, то взносы в пенсионный фонд составляют 2%, 4% или 6%. В период 2026–2028 годов добавится налог на безопасность в размере 2%.

AS

Учреждение: у нотариуса.
Учредители: одно или несколько лиц, как юридические, так и физические лица, в том числе резиденты иностранных государств.
Размер государственной пошлины при учреждении: 250 евро.
Устав: необходим.
Ответственность: акционеры отвечают по обязательствам предприятия в пределах своих взносов в акционерный капитал.
Размер капитала: от 25000 евро, акции нужно зарегистрировать в Центральном регистре ценных бумаг Эстонии.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: есть.
Организация бухгалтерского учёта: есть необходимость вести бухгалтерский учёт по принципу возникновения расходов и доходов и обязанность в организации бухгалтерского учёта.
Годовая отчётность: годовой отчёт за хозяйственный год, есть обязанность аудиторского контроля для акционерного общества с двумя и более акционерами.
Результат деятельности: В 2025 году прибыль фирмы налогом не облагается, то есть 0%. Выплаченные дивиденды облагаются налогом в размере 28,20% (22/78). В период 2026–2028 добавится налог на безопасность 2%, который будет взиматься с прибыли до налогообложения.

Не можете определиться, какую форму предпринимательства выбрать? Приходите к нам на консультацию!

ЧИТАЙТЕ ПОДРОБНЕЕ ПРО ФОРМЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В ЭСТОНИИ ПО ССЫЛКЕ

Иностранные граждане, у которых нет карты э-резидента, и граждане Эстонии, у которых нет ИД-карты, должны предоставить заявление о регистрации в Коммерческий регистр через нотариуса в Эстонии. Учреждение фирмы в нотариальном бюро также возможно без личного присутствия учредителей по нотариально заверенной и легализованной доверенности. Процесс регистрации обычно занимает 5 рабочих дней.

При наличии ИД-карты или карты э-резидента фирму можно открыть по интернету через сайт э-Коммерческого регистра за 48 часов.

Специалисты Punamoon Õigusbüroo OÜ могут организовать регистрацию фирмы и через нотариуса, и по интернету, а также подготовить все нужные для регистрации документы на эстонском языке.

ПОДРОБНЕЕ ОБ УСЛУГАХ ПО ССЫЛКЕ

Нет, нельзя, паевой капитал нужно внести сразу при учреждении. Минимальный размер паевого капитала — 0,01 евро.

Нет, нельзя. Закон обязует назначить контактное лицо, если адрес юридического лица в иностранном государстве.

Если у Вас нет своей конторы или постоянного места проживания в Эстонии, которые можно указать в качестве юридического адреса фирмы, то услугу юридического адреса и контактного лица можно приобрести. Приобретая услугу у Punamoon Pluss OÜ, юридическим адресом Вашей фирмы будет Mooni 18-60, Tallinn 10613. Данные Punamoon Pluss OÜ будут внесены в карту Б Вашей фирмы. Мы будем пересылать Вам почту, полученную на имя Вашей фирмы, удобным Вам способом. Не каждое эстонское предприятие может выступать в роли контактного лица в Эстонии. У нас есть необходимая лицензия, которая позволяет предоставлять услуги контактного лица в Эстонии.

Наша лицензия:

• Punamoon Pluss OÜ, номер лицензии FIU000023, лицензия выдана 8 октября 2008, лицензия бессрочная, подтверждена 3 января 2018.

Можно ознакомиться с лицензиями на странице Регистра хозяйственной деятельности в интернете.

С ценами на услуги можно ознакомиться ЗДЕСЬ.

Прочитать про услуги подробнее можно ЗДЕСЬ.

Некоторые сферы деятельности требуют регистрации в Регистре хозяйственной деятельности или разрешения на деятельность. Такими видами деятельности являются, например, продажа алкоголя, табака, топлива, лекарств, международные перевозки, сбор отходов, финансовая деятельность, страхование, строительные работы и прочее.

Специалист Punamoon OÜ поможет определить, нужна ли регистрация в Регистре хозяйственной деятельности для Вашей фирмы, а также составит и подаст нужный пакет документов в случае необходимости.

ПОДРОБНЕЕ ОБ УСЛУГАХ ПО ССЫЛКЕ

Этапы открытия банковского счёта компании для нерезидента:

1. Учреждение фирмы в Эстонии.
2. Получение карты Б компании: фирма внесена в Коммерческий регистр.
3. Член правления фирмы идёт в банк или несколько банков, в каждом заполняет анкету о планируемой деятельности фирмы. Анкета обязательна для заполнения для всех предпринимателей Эстонии, и резидентов, и нерезидентов.
4. Каждый банк проводит проверку в отношении членов правления-нерезидентов. Ответ банка во многом зависит от планов Вашей компании в Эстонии. Проверка банка занимает до 30 рабочих дней.
5. Приходит решение банка.
6. Член правления фирмы идёт в банк или несколько банков и завершает открытие счёта.
7. Не отчаивайтесь, если вы получили отказ в местном банке. Альтернативой может стать счёт в платёжной системе (например, Revolut, Wise, Paysera) или в банке любой страны Европейского Союза (например, в Польше или в стране проживания нерезидента, если он является гражданином ЕС).

Необходимым условием для получения номера обязанности по налогу с оборота в Эстонии (KMKR, VAT номер) является наличие активной деятельности в Эстонии и/или Европейском Союзе.

Специалисты Punamoon OÜ помогут Вам составить необходимый пакет документов для получения VAT номера в Эстонии или Финляндии, обосновать свое желание в получении номера обязанного по налогу с оборота, а также помогут в переговорах с Налогово-таможенным департаментом.

Читать также про порядок оплаты налога с оборота в Эстонии здесь.

Продать пай паевого товарищества при помощи ИД-карты невозможно. Продажа пая и переоформление фирмы на другого собственника происходит у нотариуса. Исключением являются паи предприятия, зарегистрированные в Центральном регистре ценных бумаг Эстонии. В таком случае продажа пая происходит через банк.

Для оформления сделки в нотариальном бюро всем участникам сделки нужно прийти на место. Продажа пая возможна также по нотариальной доверенности.

Если продавец пая состоял на момент приобретения пая в браке, и у супругов совместное имущество, то нужно согласие (присутствие или доверенность) супруга. Продавец берёт с собой на сделку свидетельство о браке. Если брак был зарегистрирован в Эстонии, то нотариус возьмёт данные из регистра сам. Если на момент приобретения пая продавец не состоял в браке, то участие супруга не нужно.

Возможно, Вас также заинтересует следующая информация на сайте:

• Формы предприятий в Эстонии
• Уставной капитал паевого товарищества
• Почему обратиться к нам за услугой продажи фирмы?
• Услуги Punamoon OÜ

• Учреждение фирмы не у нотариуса, а по интернету за 48 часов.
• Внесение изменений в карту Б и устав фирмы по интернету за 48 часов, а не у нотариуса.
• Возможность электронной подписи годового отчёта фирмы и прочих документов.
• Возможность дать доверенности в электронные системы разных государственных учреждениях.
• Возможность зайти по карте э-резидента во все электронные системы государственных департаментов (Налогово-таможенный департамент, Коммерческий регистр, Департамент статистики и другие).
• Возможность заходить и совершать операции в электронном банке по карте э-резидента вместо карточки с паролями или pin-калькулятора.

Специалисты Punamoon OÜ могут помочь и консультацией, и в оформлении статуса э-резидента.

Возможно, Вас также заинтересует следующая информация на сайте:

• Миграционные услуги
• Временный вид на жительство
• Рабочая виза Д

Все предприниматели, зарегистрированные в Эстонии, обязаны составлять и подавать годовой отчет фирмы за хозяйственный год. Предоставление годового отчёта фирмы в Коммерческий регистр является обязательным, даже если у компании не было экономической деятельности в течение года.

Срок подачи годового отчёта за хозяйственный год составляет 6 месяцев после окончания хозяйственного года. Например, если хозяйственный год предприятия – это период с 1 января до 31 декабря, то срок представления годового отчёта – это 30 июня. Хозяйственный год фирмы обычно составляет 12 месяцев, но могут быть исключения в связи с открытием или ликвидацией фирмы. При этом отчётный период не может быть больше, чем 18 месяцев.

Читайте также

• Годовой отчёт фирмы в Эстонии
• Цены на бухгалтерские услуги Punamoon OÜ

Аудит годового бухгалтерского отчёта обязателен,

если на отчётную дату два показателя из трех превышены:

(1) объём продаж – 5 000 000 евро
(2) объём баланса – 2 500 000 евро
(3) среднее число работников – 50 человек

ИЛИ

если хотя бы один показатель превышен:
(1) объём продаж – 15 000 000 евро
(2) объём баланса – 7 500 000 евро
(3) среднее число работников – 180 человек.

Аудиторский контроль годового бухгалтерского отчёта также обязателен для акционерного общества (AS) с двумя и более акционерами, государственного учреждения и местного самоуправления. То есть акционерные общества (AS) с двумя и более акционерами обязаны проходить аудиторский контроль независимо от показателей.

Обязанность проходить аудиторский обзор возникает,

если два показателя из трех превышены:

(1) объём продаж – 2 000 000 евро
(2) объём баланса – 1 000 000 евро
(3) среднее число работников – 24 человека

ИЛИ

если хотя бы один показатель превышен
(1) объём продаж – 6 000 000 евро
(2) объём баланса – 3 000 000 евро
(3) среднее число работников – 72 человека.

Punamoon OÜ сотрудничает с ведущими аудиторами Эстонии. Мы берём общение с аудитором на себя, а также помогаем с подготовкой документации для аудитора. У нашей бухгалтерской фирмы есть своя внутренняя система контроля качества, что непременно понравится Вашему аудитору, если таковой имеется.

Нет, игнорировать требования Департамента статистики о предоставлении статистического отчёта фирмы нельзя. Представление статистических данных является обязательным для всех фирм в Эстонии в соответствии с Законом о государственной статистике (Riikliku statistika seadus). В случае непредоставления отчёта или представления ложных данных представитель Департамента может вынести предписание. За невыполнение предписания может быть наложен штраф в размере до 2000 евро.

Департамент статистики самостоятельно определяет, какие фирмы обязаны подавать статистические отчёты, и информирует предпринимателей. Вы также можете не ждать письма от Департамента и проверить, назначены ли вашей фирме обязательные отчёты и какие их виды необходимо предоставить. Проверку можно осуществить на сайте http://www.stat.ee/76818, указав регистрационный код фирмы.

В случае необходимости мы можем помочь вам в заполнении и подаче всех видов статистических отчётов, а также в коммуникации с Департаментом статистики. Обращаем внимание, что данная услуга предоставляется только нашим бухгалтерским клиентам.

С ценами на бухгалтерские услуги и заполнение статистической отчётности можно ознакомиться здесь.

Для того чтобы трудоустроить специалиста (например, корабельного сварщика, плотника, водопроводчика, программиста или IT-специалиста) из-за пределов Европейского Союза, необходимо оформить краткосрочную работу и рабочую визу либо получить временный вид на жительство и разрешение на работу.

OÜ Punamoon VNZ оказывает помощь и предоставляет консультации по миграционным вопросам. Мы содействуем в получении разрешения на работу, готовим пакеты документов для подачи в Департамент полиции и погранохраны, а также организуем переписку с ведомством.

Узнайте больше о наших услугах:

• Временный вид на жительство
• Рабочая виза Д
• Миграционные услуги