Каков размер налоговой нагрузки на заработную плату в Эстонии?
Ставки налогов по состоянию на 1 января 2025 г.
1. Налоги по заработной плате
1.1 Налоги, которые удерживаются из брутто-вознаграждения за труд работника
- Подоходный налог 22%
- Страхование от безработицы 1,6%
- Пенсионное страхование 2%, 4% или 6%
- Общая налоговая нагрузка, удерживаемая из заработной платы, составляет 25,6%, 27,6% или 29,6%
1.2 Налоги, которые начисляются на («сверху») брутто-вознаграждение за труд работника
- Страхование от безработицы 0,8%
- Социальный налог 33%
- Минимальная обязанность по социальному налогу 270,60 евро (820 евро x 33%) в месяц (обычно применяется на одном основном месте работы)
- Общая сумма налогов, начисляемых сверху заработной платы, составляет 33,8%
1.3 Налоговые льготы в части налогообложения заработной платы
- Подоходным налогом не облагается минимум в размере от 0 до 654 евро в месяц и от 0 до 7848 евро в год (обязательное условие – наличие заявления работодателю, обычно подаётся на одном основном месте работы)
Пример 1
Брутто-вознаграждение за труд 1000 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 442,20 евро.
Заработная плата нетто 895,80 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1338 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 654 евро и пенсионного страхования 2% составляет 44,22% от брутто-вознаграждения за труд.
Пример 2
Минимальное брутто-вознаграждение за труд в Эстонии 886 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 375,39 евро.
Заработная плата нетто 810,08 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1185,47 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 654 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 42,37% от брутто-вознаграждения за труд.
Пример 3
Брутто-вознаграждение за труд 1500 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 783,20 евро.
Заработная плата нетто 1223,80 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 2007 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 436 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 52,21% от брутто-вознаграждения за труд.
Пример 3
Брутто-вознаграждение за труд 2100 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 1230,77 евро.
Заработная плата нетто 1579,03 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 2809,80 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 0 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 58,61% от брутто-вознаграждения за труд.
