Каков размер налоговой нагрузки на заработную плату в Эстонии?

Ставки налогов по состоянию на 1 января 2024 г.

1. Налоги по заработной плате

1.1 Налоги, которые удерживаются из брутто-вознаграждения за труд работника

• Подоходный налог 20%
• Страхование от безработицы 1,6%
• Пенсионное страхование 2%
• Общая налоговая нагрузка, удерживаемая из заработной платы, составляет 23,6%.

1.2 Налоги, которые начисляются на («сверху») брутто-вознаграждение за труд работника

• Страхование от безработицы 0,8%
• Социальный налог 33%
• Минимальная обязанность по социальному налогу 215,82 евро (654 евро x 33%) в месяц (обычно применяется на одном основном месте работы)
• Общая сумма налогов, начисляемых сверху заработной платы, составляет 33,8%

1.3 Налоговые льготы в части налогообложения заработной платы

• Подоходным налогом не облагается минимум в размере от 0 до 654 евро в месяц и от 0 до 7848 евро в год (обязательное условие – наличие заявления работодателю, обычно подаётся на одном основном месте работы)

Пример 1

Брутто-вознаграждение за труд 1000 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 436 евро.
Заработная плата нетто 902 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1338 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 654 евро и пенсионного страхования 2% составляет 43,6% от брутто-вознаграждения за труд.

Пример 2

Минимальное брутто-вознаграждение за труд в Эстонии 820 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 333,98 евро.
Заработная плата нетто 763,18 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1097,16 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 654 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 40,73% от брутто-вознаграждения за труд.

Подробнее о налогообложении доходов физического лица с 1 января 2018 читайте ЗДЕСЬ.