Каков размер налоговой нагрузки на заработную плату в Эстонии?
Ставки налогов по состоянию на 1 января 2021 г.
1. Налоги по заработной плате
1.1 Налоги, которые удерживаются из брутто-вознаграждения за труд работника
- Подоходный налог 20%
- Страхование от безработицы 1,6%
- Пенсионное страхование 2%
- Общая налоговая нагрузка, удерживаемая из заработной платы, составляет 23,6%.
1.2 Налоги, которые начисляются на («сверху») брутто-вознаграждение за труд работника
- Страхование от безработицы 0,8%
- Социальный налог 33%
- Минимальная обязанность по социальному налогу 192,72 евро (584 евро x 33%) в месяц (обычно применяется на одном основном месте работы)
- Общая сумма налогов, начисляемых сверху заработной платы, составляет 33,8%
1.3 Налоговые льготы в части налогообложения заработной платы
- Подоходным налогом не облагается минимум в размере от 0 до 500 евро в месяц и от 0 до 6000 евро в год (обязательное условие – наличие заявления работодателю, обычно подаётся на одном основном месте работы)
Пример 1
Брутто-вознаграждение за труд 1000 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 530,80 евро.
Заработная плата нетто 807,20 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1338 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 180 евро и пенсионного страхования 2% составляет 53,08% от брутто-вознаграждения за труд.
Пример 2
Минимальное брутто-вознаграждение за труд в Эстонии 584 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 231,01 евро.
Заработная плата нетто 550,38 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 781,39 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 500 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 38,16% от брутто-вознаграждения за труд.
Подробнее о налогообложении доходов физического лица с 1 января 2018 читайте ЗДЕСЬ.