ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ О БИЗНЕСЕ В ЭСТОНИИ

Как происходит налогообложение прибыли и дивидендов компании?

Налога на прибыль в Эстонии нет, то есть налог 0%.
Сама по себе прибыль не облагается налогом до тех пор, пока она не выплачивается из фирмы, например, в виде дивидендов.
Выплаченные дивиденды облагаются подоходным налогом с предприятия. Ставка налога 20/80 или 25%. Налог платится в месяц, следующий за выплатой дивидендов.

Пример 1

В январе 2017 года компания выплатила дивиденды в размере 10000 евро.
Налог с дивидендов 2500 евро.
Срок оплаты налога – 10 февраля 2017 г.

Пример 2

Компания закончила хозяйственный год с прибылью в 100000 евро.
Выплат дивидендов нет.
Обязанности по налогам не возникает.

Каков размер налоговой нагрузки на заработную плату в Эстонии?

Ставки налогов по состоянию на 1 января 2018 г.

 

1. Налоги по заработной плате

1.1 Налоги, которые удерживаются из брутто-вознаграждения за труд работника

  • Подоходный налог 20%
  • Страхование от безработицы 1,6%
  • Пенсионное страхование 2%
  • Общая налоговая нагрузка, удерживаемая из заработной платы, составляет 23,6%.

1.2 Налоги, которые начисляются на («сверху») брутто-вознаграждение за труд работника

  • Страхование от безработицы 0,8%
  • Социальный налог 33%
  • Минимальная обязанность по социальному налогу 155,10 евро (470 евро x 33%) в месяц (обычно применяется на одном основном месте работы)
  • Общая сумма налогов, начисляемых сверху заработной платы, составляет 33,8%

1.3 Налоговые льготы в части налогообложения заработной платы

  • Подоходным налогом не облагается минимум в размере от 0 до 500 евро в месяц и от 0 до 6000 евро в год (обязательное условие – наличие заявления работодателю, обычно подаётся на одном основном месте работы)

Пример 1

Брутто-вознаграждение за труд 1000 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 530,80 евро.
Заработная плата нетто 807,20 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1338 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 180 евро и пенсионного страхования 2% составляет 53,08% от брутто-вознаграждения за труд.

Пример 2

Минимальное брутто-вознаграждение за труд в Эстонии 500 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 187 евро.
Заработная плата нетто 482 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 669 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 500 евро в месяц и пенсионного страхования 2% составляет 37,40% от брутто-вознаграждения за труд.

Как мы можем быть полезны Вам в работе с персоналом Вашей фирмы?
  • Поможем с образцами договоров, заявлений на работу, заявлений об использовании необлагаемого подоходным налогом минимума на эстонском языке.
  • Сделаем запись в регистре трудовой занятости.
  • В случае договоренности поможем с составлением графика работ.
  • Начислим заработную плату.
  • Вышлем Вам ведомость по заработной плате, где будут видны суммы заработных плат к выплате на руки работникам.
  • Заполним и подадим декларацию по заработной плате TSD и все необходимые приложения к декларации.
  • Сообщим Вам сумму, срок и реквизиты для оплаты налогов.
  • Будем держать Вас в курсе изменений в налогообложении.
  • Поможем в решении трудовых споров с работниками (если таковые возникнут), представим вас в суде и в комиссии по трудовым спорам.
  • Поможем получить разрешение на работу и вид на жительство для ваших сотрудников.
  • Проконсультируем, какая форма трудовых отношений подойдёт именно Вашей фирме.
  • Составим пакет документов по безопасности труда на Вашем предприятии.
Каков размер минимальной брутто заработной платы в Эстонии?

Размер минимальной брутто заработной платы по состоянию на 1 января 2018 г.

  • 500 евро в месяц
  • 2,97 евро в час

Пример расчёта заработной платы

НаименованиеСумма €Расчёт
Брутто заработная плата500
Социальный налог, 33%165500 * 33%
Страхование от безработицы, 0,8%4500 * 0,8%
Подоходный налог с учётом необлагаемого минимума 500 евро, 20%0
Пенсионное страхование, 2%, евро10500 * 2%
Страхование от безработицы, 1,6%8500 * 1,6%
Нетто заработная плата482500 - 10 - 8
  • Сумма всех налогов 187 евро
  • Заработная плата нетто 482 евро
  • Расход работодателя 669 евро
Каковы ставки и порядок оплаты налога с оборота в Эстонии?

Существует 3 ставки налога с оборота в Эстонии: 20% (основная), 9% (льготная) и 0%.

Из налога с оборота, подлежащего оплате, можно вычесть налог с оборота с приобретённых товаров и услуг. Необходимое условие для вычета налога с оборота – приобретённые товары и услуги связаны с облагаемым оборотом фирмы (в том числе и с 0% ставкой налога с оборота) или необходимы для производства товара и услуг фирмы.

Срок подачи декларации и уплаты налога – 20 число месяца, следующего за отчётным периодом. Например, срок уплаты налога с оборота за январь – 20 февраля.

Сколько стоят бухгалтерские услуги в Эстонии?

Стоимость бухгалтерских услуг зависит от

  • количества проводок (то есть от количества документов, банковских операций, работников);
  • специфики деятельности компании;
  • времени, которое затрачивается на изучение документов, сопровождающих хозяйственные сделки;
  • Наиболее точно определить стоимость бухгалтерских услуг можно при встрече и посмотрев количество документов.

Далее приведены приблизительные стоимости пакетов бухгалтерских услуг для того, чтобы сориентировать Вас по ценам.

 

Пакет 1: ежемесячное бухгалтерское обслуживание

  • Проведение до 100 бухгалтерских проводок в месяц;
  • Ведение учета начисления заработной платы до 5 работников;
  • Постановка 5 работников в регистр трудовой занятости;
  • Ежемесячное составление и предоставление налоговых деклараций;
  • Консультации по налогам и бухгалтерскому учёту;
  • Архивирование документов и хранение архива до 2 лет;

Кому подходит Пакет 1?

Компаниям, у которых есть обязанность ежемесячно подавать декларации в Налогово-таможенный департамент.

Стоимость:

110 евро / 1 Компания / 1 месяц

 

Пакет 2: бухгалтерское обслуживание раз в год

  • Проведение до 250 бухгалтерских проводок за год;
  • Составление и подача годового хозяйственного отчёта в э-Коммерческий регистр;
  • Консультации по налогам и бухгалтерскому учёту;
  • Архивирование документов и хранение архива до 2 лет;

Кому подходит Пакет 2?

Компаниям, у которых нет обязанности ежемесячно подавать декларации в Налогово-таможенный департамент.

Стоимость:

300 евро / 1 Компания / 1 раз в год

 

Пакет 3: бухгалтерское обслуживание раз в год для компаний, у которых не было хозяйственной деятельности

  • Проведение до 30 бухгалтерских проводок за год;
  • Составление и подача годового хозяйственного отчёта в э-Коммерческий регистр;
  • Консультации по налогам и бухгалтерскому учёту

Кому подходит Пакет 3?

Компаниям, у которых нет обязанности ежемесячно подавать декларации в Налогово-таможенный департамент, и у которых не велась хозяйственная деятельность.

Стоимость:

100 евро / 1 Компания / 1 раз в год

 

С полным прейскурантом бухгалтерских услуг можно ознакомиться по ссылке

Какую форму предпринимательства выбрать?

Самые распространенные формы предпринимательства в Эстонии – это

  • паевое товарищество (),
  • акционерное общество (AS)
  • и частное лицо предприниматель (FIE).

Учреждение: у нотариуса или по интернету.
Учредители: одно или несколько лиц, как юридические, так и физические лица, в том числе резиденты иностранных государств.
Размер государственной пошлины при учреждении: 190 или 145 евро
Устав: необходим.
Ответственность: ограниченная, пайщики отвечают по обязательствам предприятия в пределах своих взносов в паевой капитал.
Размер капитала: от 2500 евро.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: для частных лиц – нет, для юридических лиц – есть.
Организация бухгалтерского учёта: есть необходимость вести бухгалтерский учёт по принципу возникновения расходов и доходов, есть обязанность в организации бухгалтерского учёта.
Годовая отчётность: годовой отчёт за хозяйственный год.
Результат деятельности: Прибыль фирмы налогом не облагается, то есть 0%. Выплаченные дивиденды облагаются налогом в размере 25% (20/80).

FIE

Учреждение: у нотариуса или по интернету.
Учредитель: физическое лицо — резидент Эстонии.
Размер государственной пошлины при учреждении: 13 евро.
Устав: отсутствует.
Ответственность: неограниченная ответственность в пределах своего личного имущества.
Размер капитала: капитал отсутствует.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: капитал отсутствует.
Организация бухгалтерского учёта: до получения VAT (KMKR) номера и до найма работников нет необходимости в организации бухгалтерского учёта, можно вести учёт расходов и доходов самому по кассовому методу.
Годовая отчётность: декларация о доходах и расходах раз в год.
Результат деятельности: результат от предпринимательства облагается налогами 33% и 20%.

AS

Учреждение: у нотариуса.
Учредители: одно или несколько лиц, как юридические, так и физические лица, в том числе резиденты иностранных государств.
Размер государственной пошлины при учреждении: 145 евро.
Устав: необходим.
Ответственность: акционеры отвечают по обязательствам предприятия в пределах своих взносов в акционерный капитал.
Размер капитала: от 25000 евро, акции нужно зарегистрировать в Центральном регистре ценных бумаг Эстонии.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: есть.
Организация бухгалтерского учёта: есть необходимость вести бухгалтерский учёт по принципу возникновения расходов и доходов и обязанность в организации бухгалтерского учёта.
Годовая отчётность: годовой отчёт за хозяйственный год, есть обязанность аудиторского контроля для акционерного общества с двумя и более акционерами.
Результат деятельности: Прибыль фирмы налогом не облагается, то есть 0%. Выплаченные дивиденды облагаются налогом в размере 25% (20/80).

Не можете определиться, какую форму предпринимательства выбрать? Приходите к нам на консультацию!

Как зарегистрировать фирму (паевое товарищество, OÜ) в Эстонии?

Иностранные граждане, у которых нет карты э-резидента, и граждане Эстонии, у которых нет ИД-карты, должны предоставить заявление о регистрации в Коммерческий регистр через нотариуса в Эстонии. Учреждение фирмы в нотариальном бюро также возможно без личного присутствия учредителей по нотариально заверенной и легализованной доверенности. Процесс регистрации обычно занимает 5 рабочих дней.

При наличии ИД-карты или карты э-резидента фирму можно открыть по интернету через сайт э-Коммерческого регистра за 48 часов.

Специалисты Punamoon OÜ могут организовать регистрацию фирмы и через нотариуса, и по интернету, а также подготовить все нужные для регистрации документы на эстонском языке.

Можно ли зарегистрировать фирму (OÜ) в Эстонии без взноса паевого капитала?

Учредитель-частное лицо может учредить паевое товарищество без взноса паевого капитала 2500 евро и внести капитал позже в соответствии с уставом или если того требует закон. Учредитель-юридическое лицо должно внести паевой капитал сразу.

Можно ли зарегистрировать фирму в Эстонии без эстонского юридического адреса и не имея контактного лица в Эстонии?

Нет, нельзя. Согласно Коммерческому кодексу Эстонии, фирма должна быть зарегистрирована на эстонский юридический адрес и иметь контактное лицо в Эстонии.

Если у Вас нет своей конторы или постоянного места проживания в Эстонии, то услугу юридического адреса и контактного лица можно приобрести. Приобретая услугу у Punamoon OÜ, юридическим адресом Вашей фирмы будет Mooni 18, Tallinn 10613.

Мы можем также быть контактным лицом Вашей фирмы в Эстонии. Это означает, что контактные данные Punamoon OÜ будут внесены в карту Б Вашей фирмы. Мы будем пересылать Вам почту, полученную на имя Вашей фирмы, удобным Вам способом, и принимать звонки на имя Вашей фирмы по рабочим дням с 09:00-17:00.

Нужно ли разрешение на деятельность для моей фирмы?

Некоторые сферы деятельности требуют регистрации в Регистре хозяйственной деятельности или разрешения на деятельность. Такими видами деятельности являются, например, продажа алкоголя, табака, топлива, лекарств, международные перевозки, сбор отходов, финансовая деятельность, страхование, строительные работы и прочее.

Специалист Punamoon OÜ поможет определить, нужна ли регистрация в Регистре хозяйственной деятельности для Вашей фирмы, а также составит и подаст нужный пакет документов в случае необходимости.

Как члену правления нерезиденту открыть банковский счет для своего эстонского предприятия?

Этапы открытия банковского счёта компании для нерезидента:

  1. Учреждение фирмы в Эстонии.
  2. Получение карты Б компании: фирма внесена в Коммерческий регистр.
  3. Член правления фирмы идёт в банк или несколько банков, в каждом заполняет анкету о планируемой деятельности фирмы. Анкета обязательна для заполнения для всех предпринимателей Эстонии, и резидентов, и нерезидентов.
  4. Каждый банк проводит проверку в отношении членов правления-нерезидентов. Ответ банка во многом зависит от планов Вашей компании в Эстонии. Проверка банка занимает до 10 рабочих дней.
  5. Приходит решение банка.
  6. Член правления фирмы идёт в банк или несколько банков и завершает открытие счёта.

Мы предоставляем услугу сопровождения наших клиентов-нерезидентов Эстонии в банк, консультируем и помогаем на каждом этапе.

Как получить VAT (KMKR) номер?

Необходимым условием для получения номера обязанности по налогу с оборота в Эстонии (KMKR, VAT номер) является наличие активной деятельности в Эстонии или Европейском Союзе.

Специалисты Punamoon OÜ помогут Вам составить необходимый пакет документов для получения VAT номера в Эстонии или Финляндии, обосновать свое желание в получении номера обязанного по налогу с оборота, а также помогут в переговорах с Налогово-таможенным департаментом.

Как продать пай фирмы / переоформить фирму (OÜ) на другого собственника? Можно ли это сделать при помощи ИД-карты? Нужно ли личное присутствие собственника? Нужно ли согласие супруга?

Продать пай паевого товарищества при помощи ИД-карты невозможно. Продажа пая и переоформление фирмы на другого собственника происходит у нотариуса. Исключением являются паи предприятия, зарегистрированные в Центральном регистре ценных бумаг Эстонии. В таком случае продажа пая происходит через банк.

Для оформления сделки в нотариальном бюро всем участникам сделки нужно прийти на место. Продажа пая возможна также по нотариальной доверенности.

Если продавец пая состоял на момент приобретения пая в браке, и у супругов совместное имущество, то нужно согласие (присутствие или доверенность) супруга. Продавец берёт с собой на сделку свидетельство о браке. Если брак был зарегистрирован в Эстонии, то нотариус возьмёт данные из регистра сам. Если на момент приобретения пая продавец не состоял в браке, то участие супруга не нужно.

В чём заключаются преимущества статуса э-резидента?
  • Учреждение фирмы не у нотариуса, а по интернету за 48 часов.
  • Внесение изменений в карту Б и устав фирмы по интернету за 48 часов, а не у нотариуса.
  • Возможность электронной подписи годового отчёта фирмы и прочих документов.
  • Возможность дать доверенности в электронные системы разных государственных учреждениях.
  • Возможность зайти по карте э-резидента во все электронные системы государственных департаментов (Налогово-таможенный департамент, Коммерческий регистр, Департамент статистики и другие).
  • Возможность заходить и совершать операции в электронном банке по карте э-резидента вместо карточки с паролями или pin-калькулятора.

Специалисты Punamoon OÜ могут помочь и консультацией, и в оформлении статуса э-резидента.

Нужно ли подавать годовой отчёт фирмы, если хозяйственной деятельности не велось?

Все предприниматели, зарегистрированные в Эстонии, обязаны составлять и подавать годовой отчет фирмы за хозяйственный год. Предоставление годового отчёта фирмы в Коммерческий регистр является обязательным, даже если у компании не было экономической деятельности в течение года.

Срок подачи годового отчёта за хозяйственный год составляет 6 месяцев после окончания хозяйственного года. Например, если хозяйственный год предприятия – это период с 1 января до 31 декабря, то срок представления годового отчёта – это 30 июня. Хозяйственный год фирмы обычно составляет 12 месяцев, но могут быть исключения в связи с открытием или ликвидацией фирмы. При этом отчётный период не может быть больше, чем 18 месяцев.

Должна ли моя фирма проходить аудиторский контроль?

Аудит годового бухгалтерского отчёта обязателен,

если на отчётную дату два показателя из трех превышены:

(1) объём продаж – 4 миллиона евро
(2) объём баланса – 2 миллиона евро
(3) среднее число работников – 50 человек

ИЛИ

если хотя бы один показатель превышен:
(1) объём продаж – 12 миллионов евро
(2) объём баланса – 6 миллионов евро
(3) среднее число работников – 180 человек.

Аудиторский контроль годового бухгалтерского отчёта также обязателен для акционерного общества (AS) с двумя и более акционерами, государственного учреждения и местного самоуправления. То есть акционерные общества (AS) с двумя и более акционерами обязаны проходить аудиторский контроль независимо от показателей.

Обязанность проходить аудиторский обзор возникает,

если два показателя из трех превышены:

(1) объём продаж – 1 600 000 евро
(2) объём баланса – 800 000 евро
(3) среднее число работников – 24 человека

ИЛИ

если хотя бы один показатель превышен
(1) объём продаж – 4 800 000 евро
(2) объём баланса – 2 400 000 евро
(3) среднее число работников – 72 человека.

Punamoon OÜ сотрудничает с ведущими аудиторами Эстонии. Мы берём общение с аудитором на себя, а также помогаем с подготовкой документации для аудитора. У нашей бухгалтерской фирмы есть своя внутренняя система контроля качества, что непременно понравится Вашему аудитору, если таковой имеется.

Можно ли игнорировать письма от Департамента статистики?

Нет, нельзя игнорировать требования Департамента статистики предоставить статистический отчёт фирмы. Представление данных о статистике является обязательным для всех фирм в Эстонии на основе Закона о государственной статистике (Riikliku statistika seadus). В случае непредоставления статистического отчёта или в случае представления ложных данных представитель Департамента делает предписание. За невыполнением предписания может последовать штраф в размере до 2000 евро.

Департамент статистики сам решает, какие фирмы обязаны подавать отчёт или отчёты, и информирует об этом предпринимателей. Можно также не дожидаться письма от государственного представителя и проверить, назначены ли Вашей фирме обязательные статистические отчёты, и какие виды отчётов должна предоставлять фирма. Проверку можно совершить по адресу http://www.stat.ee/76818, введя регистрационный код фирмы.

В случае необходимости мы можем помочь Вам в заполнении и подаче всех видов статистических отчётов, а также в общении с Департаментом статистики.

Как привезти в Эстонию специалиста из-за пределов Европейского Союза?

Для того, чтобы привезти специалиста (например, корабельного сварщика) из-за пределов Европейского Союза (например, России или Украины), необходимо получить вид на жительство и разрешение на работу для данного специалиста. Процесс занимает от 30 до 60 календарных дней.

OÜ Punamoon может оказать помощь и предоставить консультации по этим вопросам. Мы организовываем и проводим конкурс по подбору специалиста, подготавливаем пакет документов к сдаче в Миграционный департамент, ведём переписку и помогаем ответить на вопросы Миграционного департамента.

Напишите поисковый запрос и нажмите "Enter"