К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2026 году?

• какие налоговые ставки действуют в 2026 году?
• каков размер минимальной заработной платы?
• каков размер минимальной обязанности по социальному налогу?
• как будет происходить налогообложение доходов физических лиц?
• налоговые льготы предприятий в 2026 году
• как будет происходить налогообложение дивидендов?
• каков порядок оплаты больничных?
• сколько будет стоить открыть компанию в 2026 году?
• предпринимательский счёт 2026
• особый порядок для малого предпринимателя

Налоги и ставки в 2026 году — выплаты физическим лицам:

• Cоциальный налог в 2026 г. в Эстонии составляет 33%.
• Подоходный налог с доходов физических лиц составляет 22%;
• Отчисления во вторую пенсионную ступень могут составлять 2%, 4% или 6% в зависимости от выбора человека.
• Страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, удерживаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель).
• Минимальная заработная плата составит 886 евро в месяц и 5,31 евро в час; — Информация по состоянию на 28.12.2025 (ожидается утверждение новых ставок на 2026 год).
• Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 886 евро в 2026 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 292,38 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору.
• Общий необлагаемый подоходным налогом доход теперь будет составлять 8400 евро в год (или 700 евро в месяц) и не меняется в зависимости от размера брутто дохода за год.
• Необлагаемый подоходным налогом доход пенсионера по старости является фиксированной суммой, составляет 9312 евро в год (или 776 евро в месяц), и не меняется в зависимости от размера брутто дохода за год.

Налоговые ставки в 2026 году — предприятия

• Основная ставка налога с оборота: 24%;
• Сниженная ставка налога с оборота на услугу гостиничного размещения (AirBnB, Booking.com): 13%;
• Сниженная ставка налога с оборота на периодические издания (печатные и электронные): 9%;
• Порог регистрации в качестве плательщика НСО — 40 000 €;
• Налог с выплаченных дивидендов равен 22/78 от суммы нетто или 22% от суммы брутто (читайте подробнее про выплату дивидендов ниже).

Минимальная заработная плата составит 886 евро в месяц и 5,31 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. То есть, если сотрудник работает по трудовому договору на полную ставку, то брутто заработная плата не может быть меньше, чем 886 евро в месяц. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Указанные ставки минимальной заработной платы (886 € в месяц и 5,31 € в час) приведены по последнему утверждённому на данный момент уровню по состоянию на 28.12.2025. После официального утверждения новых ставок информация будет актуализирована.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 886 евро в 2026 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 292,38 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору. Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 886 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным. Уплата социального налога начиная с 292,38 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (tervisekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

С 1 января 2026 года в Эстонии отменяется действовавший восемь лет «налоговый горб» (maksuküür) и вводится единый необлагаемый минимум 700 € в месяц (или 8400 € в год) независимо от размера дохода. Для пенсионеров по старости сохраняется автоматически повышенный необлагаемый минимум — 776 € в месяц (9312 € в год). Теперь больше не нужно делать прогнозы дохода ради расчёта необлагаемого минимума. Чтобы применять его ежемесячно, по-прежнему нужно подать плательщику дохода (обычно работодателю) заявление в свободной форме — и важно, чтобы оно было подано только одному плательщику.

Необлагаемый минимум применяется помесячно: в каждом календарном месяце можно учесть максимум 700 €. Это значит, что если в каком-то месяце вы не использовали эту сумму полностью (например, из-за низкого дохода, отсутствия выплат или потому что заявление не было подано), работодатель не может «перенести» остаток на следующий месяц и увеличить необлагаемый минимум там.

Но «потерянным» этот минимум не становится: если за год он был использован частично или совсем не использован, вы можете учесть его при подаче годовой декларации физлица — тогда налог пересчитают по итогам года, и при наличии переплаты её вернут (декларация подаётся до 30 апреля).

Также повышение ставки подоходного налога до 24% отменяется — в 2026 году ставка остаётся 22%.

Размеры налоговых льгот в 2026 году

• Максимальные суточные в зарубежной командировке — 75 евро (первые 15 дней, но не более 15 дней в месяц)
• Суточные в зарубежной командировке — 40 евро (за последующие дни)
• Минимальные суточные в зарубежной командировке — 40 евро
• Расходы на приём клиентов и бизнес-партнёров — 50 евро в месяц + 2% от фонда брутто-зарплат
• Рекламные товары и рекламные услуги — 21 евро без НДС
• Затраты на размещение работников — 500 евро в месяц в Таллине и Тарту
• Затраты на размещение работников — 250 евро в месяц в других городах
• Компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях — 0,50 евро за километр, но не более 550 евро в месяц
• Расходы на укрепление здоровья работника — 400 евро в год

Чтобы применять налоговые льготы, важно выполнить установленные условия и правильно оформить документы внутри компании. Приглашаем на обучение на русском языке по налоговым льготам 17 февраля. Регистрация по ссылке:

Ставка налога на выплаченные дивиденды — 22/78 от нетто суммы или 22% от брутто суммы дивидендов.

В части тех дивидендов, которые были выплачены ранее по льготной ставке 14/86 и не было удержано 7%, обязанность удержать 7% переносится на будущие периоды.

Обязательные условия для выплаты дивидендов:

• для паевого товарищества с ограниченной ответственностью паевой капитал внесён, об этом сообщено и в Коммерческий регистр, и указано в TSD;
• годовой отчёт компании составлен и утверждён правлением;
• хозяйственный год окончен с прибылью, или у фирмы есть прибыль за счёт прошлых лет, выплата дивидендов не навредит экономическому положению фирмы и её платежеспособности;
• после выплаты дивидендов собственный капитал фирмы не будет «проеден»;
• есть решение собственников о выплате дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

В соответствии с установленным порядком оплаты больничных у работодателя есть обязанность оплачивать возмещение по болезни с 4 по 8 день заболевания в размере 70% от средней заработной платы. С 9 дня болезни или травмы возмещение платит Касса здоровья.

У работодателя есть возможность (не обязанность) оплачивать или доплачивать работнику возмещение по болезни с 1 календарный день заболевания и до конца больничного листа в размере до 100% средней заработной платы. То есть, по сути, предпринимателю предлагается компенсировать сотруднику разницу между средней заработной платой и компенсацией по нетрудоспособности и использовать при этом немного более льготное налогообложение в части этих выплат.

Напоминаем, что с этой платы сотруднику удерживается только подоходный налог в размере 22%. То есть к этой плате не применяется социальный налог, страхование по безработице и накопительная пенсия. Выплата возмещения по болезни декларируется в TSD под кодом выплаты «24». Часть выплаты, превышающая среднюю заработную плату, облагается, как обычная заработная плата, и декларируется отдельной строкой с кодом выплаты 10, 11, 12, 13, 21, 22 или 23, смотря какая выплата. Этот порядок распространяется и на членов правления. Обязательное условие — наличие больничного листа.

Государственные пошлины при учреждении компании в 2026 году:

• Акционерное общество (AS) – 200 евро
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 265 евро (200 евро у нотариуса)
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 20 евро

Государственные пошлины при внесении изменений в карту-Б в 2026 году:

• Акционерное общество (AS) – 25 евро
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 25 евро
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 10 евро

Государственная пошлины при восстановлении удалённого из регистра предприятия в 2026 году будет составлять 200 евро.

Напомним, что предпринимательский счёт – это упрощённая форма для предпринимателей с небольшим оборотом до 40 000 евро в год. Открыть предпринимательский счёт можно только в LHV банке. Когда на предпринимательский счёт поступают деньги, LHV банк бронирует из этой суммы налог и перечисляет его Налогово-таможенному департаменту. Такой предприниматель не должен подавать отчёты или вести бухгалтерский учёт. Учесть расходы нельзя, налогообложению подлежат все поступления на счёт. Такая форма предпринимательства идеально подходит для оказания услуг другим физическим лицам (например, услуга няни, репетитора, персонального тренера) или для продажи товаров собственного изготовления, при условии, что расходы на изготовление товаров и расходы в связи с оказанием услуги небольшие.

Ставка налогообложения для предпринимательского счёта составляет 20% будет применяться ко всем доходам до 40 000 евро в год. Если у владельца предпринимательского счёта есть подключение к пенсионному фонду второй ступени, то дополнительно со всех поступлений на предпринимательский счёт взымается взнос в пенсионный фонд (2%, 4% или 6%). Важно отметить, что, если у владельца предпринимательского счёта нет других мест работы, то на его счёт должно поступать как минимум 2436,50 евро в месяц в 2026 году для того, чтобы начала действовать государственная медицинская страховка.

Данные о номере предпринимательского счёта, имени его владельца и его личном коде — это открытые данные и доступны на сайте Налогово-таможенного департамента.

Если юридическое лицо платит за услугу на предпринимательский счёт, то юридическое лицо обязано задекларировать эту оплату в приложении 6 TSD под кодом 6080. Ставка налога для юридического лица 22/78 от уплаченной за услугу суммы.

В 2026 году продолжит действовать новый порядок налогообложения. Этот порядок предназначен, например, для фирм, занимающихся небольшими объёмами продаж через интернет-магазины в ЕС, или для тех, кто сдаёт в аренду помещение в другой стране ЕС.

Вводится определение «малого предпринимателя». Таким предпринимателем считается лицо, которое:

• имеет совокупный оборот во всех странах ЕС за текущий и предыдущий календарный год не более 100 000 евро, и
• в каждой отдельной стране не превышает порог регистрации по налогу с оборота (например, в Эстонии этот порог составляет 40 000 евро).

Необходимые действия

1. Подать заявление через эстонский Налогово-таможенный департамент. Заявление необходимо подать в каждую страну ЕС отдельно.
2. Получить решение: рассмотрение заявления занимает до 35 рабочих дней (примерно 1,5 месяца).
3. Получить регистрационный номер с постфиксом „EX“.
4. Действовать как неналогообязанный в странах, где получено разрешение.
5. Вести учёт сделок по странам.
6. Подавать ежеквартальные отчёты.

Этот порядок является добровольным. Предполагается, что он облегчит делопроизводство и сократит административные расходы для предпринимателей с небольшим оборотом. Порядок также позволяет избежать регистрации в других странах ЕС. Напомним, что такая обязанность регистрации возникает, например, если у предприятия есть склад в другой стране ЕС или оно продаёт товары со склада Amazon в другой стране.

Необязательно держать всю эту информацию в голове. Обращайтесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы позаботимся обо всём сами!

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса и в наступающем, 2026 году.