К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2025 году?

• какие налоговые ставки действуют в 2025 году?
• каков размер минимальной заработной платы?
• каков размер минимальной обязанности по социальному налогу?
• как будет происходить налогообложение доходов физических лиц?
• налоговые льготы предприятий в 2025 году
• как будет происходить налогообложение дивидендов?
• каков порядок оплаты больничных?
• сколько будет стоить открыть компанию в 2025 году?
• предпринимательский счёт 2025
• особый порядок для малого предпринимателя
• заключение и дальнейшие шаги

Налоги и ставки в 2025 году — выплаты физическим лицам:

• Cоциальный налог в 2025 г. в Эстонии составляет 33%.
• Подоходный налог с доходов физических лиц составляет 22%;
• Пенсионное страхование может составлять 2%, 4% или 6% в зависимости от выбора человека.
• Страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы).
• Минимальная заработная плата составит 886 евро в месяц и 5,31 евро в час;
• Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 820 евро в 2025 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 270,60 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору.
• Общий необлагаемый подоходным налогом доход будет варьироваться от 0 до 7848 евро в год (или от 0 до 654 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год.
• Необлагаемый подоходным налогом доход пенсионера по старости является фиксированной суммой, составляет 9312 евро в год (или 776 евро в месяц), и не меняется в зависимости от размера брутто дохода за год.

Налоговые ставки в 2025 году — предприятия

• Основная ставка налога с оборота до 30 июня 2025: 22%;
• Основная ставка налога с оборота с 1 июля 2025: 24%;
• Сниженная ставка налога с оборота на услугу гостиничного размещения (AirBnB, Booking.com) в 2025 году: 13%;
• Сниженная ставка налога с оборота на периодические издания (печатные и электронные) увеличится 9%;
• Налог с выплаченных дивидендов равен 22/78 от суммы нетто или 22% от суммы брутто (читайте подробнее про выплату дивидендов ниже).

Минимальная заработная плата составит 886 евро в месяц и 5,31 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. То есть, если сотрудник работает по трудовому договору на полную ставку, то брутто заработная плата не может быть меньше, чем 886 евро в месяц. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 820 евро в 2025 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 270,60 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору. Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 820 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным. Уплата социального налога начиная с 270,60 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (tervisekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Не облагаемый подоходным налогом доход не изменится.

В 2025 году необлагаемый подоходным налогом доход будет варьироваться от 0 до 7848 евро в год (или от 0 до 654 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год. Это изменение касается всех людей, не достигших пенсионного возраста по старости.

Необлагаемый подоходным налогом дохода для лиц, достигших пенсионного возраста по старости, отличается. Необлагаемый подоходным налогом доход пенсионера по старости является фиксированной суммой, составляет 9312 евро в год (или 776 евро в месяц), и не меняется в зависимости от размера брутто дохода за год.

Нынешняя система налогообложение доходов частных лиц предполагается, что каждый человек

• хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
• хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
• может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант. Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год. Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

В 2025 году будут существенно пересмотрены налоговые льготы для предприятий.

Размеры налоговых льгот в 2025 году

• Суточные в зарубежной командировке 75 евро (первые 15 дней)
• Суточные в зарубежной командировке 40 евро (следующие дни)
• Расходы на приём клиентов и бизнес-партнёров 50 евро в месяц + 2% от фонда брутто заработных плат
• Рекламные товары и оказанные в рекламных целях услуги – 21 евро без НСО
• Затраты на размещение работников 500 евро в месяц в Таллинне и Тарту
• Затраты на размещение работников 250 евро в месяц в других городах
• Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 0,50 евро / километр и не больше, чем 550 евро в месяц
• Расходы на укрепления здоровья работника 400 евро в год, список услуг расширяется (массаж, услуги, предоставляемые медицинскими работниками или специалистами, обладающими профессиональной компетентностью)

Для использования налоговых льгот нужно выполнить определённые условия и оформит документы внутри фирмы. Приглашаем на обучение на русском языке по налоговым льготам 9 апреля. Регистрация по ссылке:

Обращаем Ваше внимание на то, что с 2025 года меняется система налогообложения дивидендов. Ставка налога на выплаченные дивиденды будет 22/78 от нетто суммы или 22% от брутто суммы дивидендов. То есть налог на выплаченные дивиденды станет выше. Если вы планировали выплачивать дивиденды, то будет лучше это сделать в 2024 году.

Отменяется пониженная ставка налога на дивиденды (14/86); теперь все дивиденды будут облагаться по единой ставке 22/78. В части тех дивидендов, которые были выплачены ранее по льготной ставке 14/86 и не было удержано 7%, обязанность удержать 7% переносится на будущие периоды.

Обязательные условия для выплаты дивидендов:

• для паевого товарищества с ограниченной ответственностью паевой капитал внесён, об этом сообщено и в Коммерческий регистр, и указано в TSD;
• годовой отчёт компании составлен и утверждён правлением;
• хозяйственный год окончен с прибылью, выплата дивидендов не навредит экономическому положению фирмы и её платежеспособности;
• после выплаты дивидендов собственный капитал фирмы не будет «проеден»;
• есть решение собственников о выплате дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

В соответствии с установленным порядком оплаты больничных у работодателя есть обязанность оплачивать возмещение по болезни с 4 по 8 день заболевания в размере 70% от средней заработной платы. С 9 дня болезни или травмы возмещение платит Касса здоровья.

С 2025 года у работодателя расширяется возможность (не обязанность) оплачивать или доплачивать работнику возмещение по болезни с 1 календарный день заболевания и до конца больничного листа в размере до 100% средней заработной платы. То есть, по сути, с 2025 года предпринимателю предлагается компенсировать сотруднику разницу между средней заработной платой и компенсацией по нетрудоспособности и использовать при этом немного более льготное налогообложение в части этих выплат.

Напоминаем, что с этой платы сотруднику удерживается только подоходный налог в размере 22%. То есть к этой плате не применяется социальный налог, страхование по безработице и накопительная пенсия. Выплата возмещения по болезни декларируется в TSD под кодом выплаты «24». Часть выплаты, превышающая среднюю заработную плату, облагается, как обычная заработная плата, и декларируется отдельной строкой с кодом выплаты 10, 11, 12, 13, 21, 22 или 23, смотря какая выплата. Этот порядок распространяется и на членов правления. Обязательное условие — наличие больничного листа.

Государственные пошлины при учреждении компании в 2025 году:

• Акционерное общество (AS) – 250 евро (2024: 200)
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 350 евро (2024: 265) (250 евро у нотариуса (2024:200))
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 50 евро (2024:20)

Государственные пошлины при внесении изменений в карту-Б в 2025 году:

• Акционерное общество (AS) – 75 евро (2024: 25)
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 75 евро (2024: 25)
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 50 евро (2024: 10)

Государственная пошлины при восстановлении удалённого из регистра предприятия в 2025 году будет составлять 500 евро.

Напомним, что предпринимательский счёт – это юридическая форма для предпринимателей с небольшим оборотом до 40 000 евро в год. Открыть предпринимательский счёт можно только в LHV банке. Когда на предпринимательский счёт поступают деньги, LHV банк бронирует из этой суммы налог и перечисляет его Налогово-таможенному департаменту. Такой предприниматель не должен подавать отчёты или вести бухгалтерский учёт. Учесть расходы нельзя, налогообложению подлежат все поступления на счёт. Такая форма предпринимательства идеально подходит для оказания услуг другим физическим лицам (например, услуга няни, репетитора, персонального тренера) или для продажи товаров собственного изготовления, при условии, что расходы на изготовление товаров и расходы в связи с оказанием услуги небольшие.

С 2025 года меняется ставка налогообложения. Единая ставка налогообложения для предпринимательского счёта будет составлять 20% будет применяться ко всем доходам до 40 000 евро в год. Если у владельца предпринимательского счёта есть подключение к пенсионному фонду второй ступени, то дополнительно со всех поступлений на предпринимательский счёт взымается взнос в пенсионный фонд (2%, 4% или 6%). Важно отметить, что, если у владельца предпринимательского счёта нет других мест работы, то на его счёт должно поступать как минимум 2255 евро в 2025 году для того, чтобы начала действовать государственная медицинская страховка.

Данные о номере предпринимательского счёта, имени его владельца и его личном коде становятся открытыми данными и будут доступны на сайте Налогово-таможенного департамента.

Если юридическое лицо платит за услугу на предпринимательский счёт, то юридическое лицо обязано задекларировать эту оплату в приложении 6 TSD под кодом 6080. Ставка налога для юридического лица 22/78 от уплаченной за услугу суммы.

С 2025 года в Европейском Союзе вступает в силу новый порядок налогообложения. Этот порядок предназначен, например, для фирм, занимающихся небольшими объёмами продаж через интернет-магазины в ЕС, или для тех, кто сдаёт в аренду помещение в другой стране ЕС.

С 2025 года вводится определение «малого предпринимателя». Таким предпринимателем считается лицо, которое:

• имеет совокупный оборот во всех странах ЕС за текущий и предыдущий календарный год не более 100 000 евро, и
• в каждой отдельной стране не превышает порог регистрации по налогу с оборота (например, в Эстонии этот порог составляет 40 000 евро).

Необходимые действия

1. Подать заявление через эстонский Налогово-таможенный департамент. Заявление необходимо подать в каждую страну ЕС отдельно.
2. Получить решение: рассмотрение заявления занимает до 35 рабочих дней (примерно 1,5 месяца).
3. Получить регистрационный номер с постфиксом „EX“.
4. Действовать как неналогообязанный в странах, где получено разрешение.
5. Вести учёт сделок по странам.
6. Подавать ежеквартальные отчёты.

Этот порядок является добровольным. Предполагается, что он облегчит делопроизводство и сократит административные расходы для предпринимателей с небольшим оборотом. Порядок также позволяет избежать регистрации в других странах ЕС. Напомним, что такая обязанность регистрации возникает, например, если у предприятия есть склад в другой стране ЕС или оно продаёт товары со склада Amazon в другой стране.

Необязательно держать всю эту информацию в голове. Обращайтесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы позаботимся обо всём сами!

В данной статье я рассмотрела лишь некоторые изменения законодательства, которые, на мой взгляд, наиболее важны для предпринимателей в 2025 году. Однако это далеко не все нововведения. Например, изменились правила, по которым компании обязаны получать KMKR-номер и становиться налогоплательщиками НСО, появились новые нормы для владельцев инвестиционных счетов, а также для тех, кто оказывает услуги обучения или консультаций в онлайн-формате клиентам из других стран. Кроме того, произошли значительные изменения в налогообложении недвижимости. Приглашаю вас на подробное обучение по этой теме 14 мая (регистрация по ссылке) или на индивидуальную консультацию. Дополнительные вопросы вы можете направить на info@punamoon.ee.

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса и в наступающем, 2025 году.