Ettevõtte annetuste maksustamine

Punamoon OÜ hüüdlause on „Kui oleme koos, oleme tugevamad!“, seetõttu ei jäta me tähelepanuta ka nii olulist teemat nagu ettevõtete abi ja kingitused. Oleme raamatupidamisfirma, seega räägime annetustest „raamatupidamislikult“ ehk maksustamise seisukohast.

Pole saladus, et maksudega ei koormata ainult neid kulusid, mis on otseselt seotud ettevõtte majandustegevusega. Annetused ei ole tavaliselt sellega otseselt seotud ja seetõttu maksustatakse neid. Õnneks on ettevõtjatele ette nähtud mitmeid maksusoodustusi ettevõtete annetuste osas ning on võimalik teha väljamakseid, mis lõppkokkuvõttes ei kuulu maksustamisele.

• Info ettevõtjale;
• Deklareerimise info raamatupidajale;
• Info meie partneri kohta – heategevusfond.

Ettevõtte vahenditest tehtavate annetuste maksustamine sõltub sellest, kuhu annetus tehakse. Kui saaja on kantud tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute, sihtasutuste ja usuliste ühenduste nimekirja (edaspidi TMIN-nimekiri), siis teatud suuruses annetusi ei maksustata.

TMIN-nimekirja kantud juriidilisele isikule tehtud annetused on maksuvabad summas:

• 3% ettevõtte sotsiaalmaksuga maksustatud töötasude brutomahust kalendriaasta jooksul. Näiteks, kui ettevõte maksis aasta jooksul töötajatele välja töötasu summas 20 000 eurot, võib ettevõte teha annetusi summas kuni 600 eurot (3% 20 000 eurost) ilma maksukohustuseta.

• 10% eelmise majandusaasta kasumist. Näiteks, kui ettevõtte eelneva aruandeperioodi kasum oli 5 000 eurot, võib ettevõte teha annetusi kuni 500 euro ulatuses (10% 5 000 eurost) ilma maksukohustuseta.

Kõik muud annetused, mis tehakse juriidilisele isikule, kes ei ole kantud TMIN-nimekirja, maksustatakse 2024. aastal määraga 20/80 ehk 25% (2025. aastal 22/78 ehk 28,2%)).

Tehtud annetused deklareeritakse kassapõhiselt (ehk selles perioodis, millal väljamakse toimus) tuludeklaratsiooni TSD lisa 5 vormis, mis hõlmab tulumaksu, sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustusmakse andmeid. Deklaratsiooni esitamise ja maksude tasumise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu 10. kuupäev.

Ettevõte otsustab ise, millist eelpool mainitud kriteeriumi (kas 3% sotsiaalmaksuga maksustatud töötasude brutomahust või 10% eelmise aasta kasumist) on talle soodsam valida ja rakendada. Kui ettevõte teeb aasta jooksul annetusi regulaarselt, koguneb tehtud annetuste summa jooksvalt kogu aasta vältel.

Samal ajal võib ettevõte aasta jooksul muuta kriteeriumi, mille alusel määratakse maksuvaba annetuste summa. Lõppkokkuvõttes rakendatakse siiski ühte kriteeriumi (seda, mis on märgitud kõige hilisemas deklaratsioonis), ning maksusumma arvutatakse ümber vastavalt viimasele deklaratsioonile.

On palju organisatsioone, mille eesmärk on heategevus, kuid ettevõte Punamoon on koostööd teinud just heategevusfondiga „Südamete Soojus“ alates selle loomisest.

Heategevusorganisatsioon „Südamete Soojus“ on kantud TMIN-nimekirja (otsige registrikoodi 80365572, Mittetulundusühing Heategevusfond Südamete Soojus järgi). See tähendab, et:

• heategevusfond on läbinud riikliku kontrolli,
• kõik kogutud vahendid lähevad heategevuslikeks eesmärkideks,
• MTÜ Heategevusfond Südamete Soojus annetustele kehtib maksusoodustus, millest oleme varem rääkinud.

MATERJALIDE AUTOR JA OMANIK – PUNAMOON OÜ. Materjalide taasesitamine internetis ei ole lubatud. Materjale saab jagada internetis ainult aktiivse lingina artiklile.