Работа эстонских фирм в Финляндии: Новые изменения в налоге с оборота с 1 сентября 2024 года
Оглавление
С 1 сентября 2024 года в Финляндии вступают в силу изменения в законодательстве, касающиеся налога с оборота (НСО). Эти изменения важны для всех компаний, работающих в Финляндии, в том числе для эстонских фирм, осуществляющих свою деятельность через постоянное место деятельности в Финляндии. В данной статье мы подробно рассмотрим, как новые правила повлияют на ведение бизнеса, и какие меры следует принять, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств.
Момент поставки товара определяет, какая ставка НСО будет применяться. НСО на продажу товара относится к тому налоговому периоду, в котором товар был поставлен, то есть передан в распоряжение покупателя.
Пример: Если товар передан покупателю не позднее 31 августа 2024 года, применяемая ставка налога составит 24%, даже если покупатель оплатит товар позже в течение сентября.
Пример: Клиент заказывает новый автомобиль в августе 2024 года. Автомобиль передается ему в сентябре 2024 года, и клиент оплачивает его при получении. Применяемая ставка налога на продажу автомобиля составит 25,5%. Не имеет значения, когда был сделан заказ, подписан договор купли-продажи или зарегистрирован автомобиль. Ставка налога определяется по дате поставки автомобиля.
Пример: Продавец отправляет покупателю запасные части 31 августа 2024 года. Товары поступают на склад покупателя 1 сентября 2024 года. Если транспортировка осуществляется по договору под ответственностью продавца, покупатель принимает товар 1 сентября 2024 года, и применяемая ставка налога составит 25,5%. Если транспортировка осуществляется под ответственностью покупателя, товар считается поставленным в момент начала транспортировки 31 августа 2024 года. В этом случае к продаже применяется ставка налога 24%.
Предоплаты
Получатель предоплаты указывает и уплачивает налог с оборота (НСО) за тот налоговый период, в котором предоплата была получена. Если предоплата была получена до вступления изменений в силу, применяемая ставка налога составит 24%.
Пример: Клиент автосалона размещает заказ на новый автомобиль в августе 2024 года. Автомобиль передается клиенту в сентябре 2024 года. Согласно договоренности, клиент производит частичную предоплату, передавая продавцу свой старый автомобиль в августе 2024 года. Поскольку передача старого автомобиля в счет предоплаты произошла до 1 сентября 2024 года, к сумме предоплаты будет применяться ставка налога 24%. Однако к оставшейся части стоимости автомобиля, которая будет оплачена при его получении в сентябре 2024 года, будет применена новая ставка НСО в размере 25,5%.
Продажа в рассрочку
Контракт на оплату в рассрочку, часто называемый «покупка в рассрочку», предполагает, что продавец и покупатель договариваются о том, что покупатель может оплатить покупку несколькими частями. Обязанность по налогу с оборота (НСО) у продавца возникает на дату передачи товара покупателю.
Пример: Магазин бытовой техники продает стиральную машину покупателю, который будет оплачивать её по плану рассрочки. Магазин передает стиральную машину покупателю в августе 2024 года. После передачи покупатель будет выплачивать стоимость машины в нескольких частях. Ставка налога с оборота для всей стоимости стиральной машины составит 24%, так как передача товара произошла до 1 сентября 2024 года.
Применение НСО при оказании услуг
Налог с оборота (НСО) на оказание услуги относится к тому налоговому периоду, в котором услуга была завершена, то есть предоставлена получателю. Если услуга на момент изменения ставки НСО не завершена, применяется ставка налога, действующая на дату завершения услуги. Это означает, что ставка НСО определяется на момент, когда конечный результат становится доступен получателю услуги.
Пример: Вы — частное лицо, которое заказывает у клининговой компании услугу по мытью окон в своем доме. Компания выполняет эту услугу и завершает её 30 августа 2024 года. Счет на оплату поступает вам в начале сентября, и вы оплачиваете его в установленный срок в сентябре. Применяемая ставка налога на оказанную услугу составит 24%, так как услуга была завершена до изменения ставки НСО.
Пример: Транспортная компания продает частному клиенту услугу по перевозке груза из Хельсинки в Париж. Перевозка начинается в августе, но заканчивается в сентябре 2024 года. Дата завершения услуги, то есть момент, когда груз доставлен в конечный пункт, определяет применяемую ставку НСО. В данном случае ставка налога составит 25,5%, так как услуга завершена после вступления изменений в силу.
Продажа товаров и услуг на постоянной основе
При постоянной продаже товаров и услуг ставка НСО определяется по мере прохождения времени. Например, для услуг аренды ставка налога определяется на момент окончания отчетного периода.
Пример: Если арендная плата за август 2024 года оплачивается ежемесячно, то применяемая ставка налога составит 24%. За сентябрь 2024 года будет применяться ставка 25,5%.
Товар или услуга, продаваемые на постоянной основе, считаются поставленными или оказанными по окончании каждого связанного с ними отчетного периода. Например, если период аренды составляет с 1 июня 2024 года по 31 мая 2025 года, услуга считается оказанной 31 мая 2025 года. К продаже услуги применяется ставка налога 25,5% за весь период. Если арендатор оплатит арендную плату за весь период авансовым платежом до 1 сентября 2024 года, применяется ставка налога 24%.
Если арендная плата взимается ежемесячно, отчетный период составляет месяц, и ставка налога определяется по дате окончания отчетного периода. В этом случае, например, к аренде за август 2024 года применяется ставка налога 24%, а к аренде за сентябрь 2024 года — 25,5%.
Как мы можем вам помочь?
Введение новой ставки НСО в Финляндии с 1 сентября 2024 года требует от компаний внимательного подхода к налоговому планированию. Эстонские фирмы, работающие в Финляндии через постоянное место деятельности, должны быть готовы к изменениям и учитывать их при составлении финансовых отчетов и планировании бюджета.
Если ваша эстонская компания работает в Финляндии и вам требуется помощь в подаче налоговых деклараций, наша команда экспертов готова помочь вам с этим процессом. Мы предоставляем бухгалтерское сопровождение для эстонских компаний, работающих в Финляндии. Обращайтесь к нам, чтобы избежать штрафов и санкций, связанных с нарушениями налогового законодательства.
Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!
Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.
Мы предлагаем бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.
