К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2024 году?

• какие налоговые ставки действуют в 2024 году?
• каков размер минимальной заработной платы?
• каков размер минимальной обязанности по социальному налогу?
• как будет происходить налогообложение доходов физических лиц?
• когда впервые посредники-цифровые платформы передадут наши данные о доходах налогово-таможенному управляющему?
• как будет происходить налогообложение дивидендов?
• каков порядок оплаты больничных?
• сколько будет стоить открыть компанию в 2024 году?

Налоговые ставки в 2024 году:

• социальный налог в 2024 г. в Эстонии составляет 33%;
• подоходный налог с доходов физических лиц составляет 20%;
• пенсионное страхование равняется 2%;
• страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы);
• основная ставка налога с оборота: 22%;
• налог с выплаченных дивидендов равен 20/80;
• налог с выплаченных дивидендов при регулярной выплате дивидендов равен 14/86 (подробнее о выплате дивидендов читайте ниже).

Минимальная заработная плата составит 820 евро в месяц и 4,86 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. То есть, если сотрудник работает по трудовому договору на полную ставку, то брутто заработная плата не может быть меньше, чем 820 евро в месяц. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 725 евро в 2024 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 239,25 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору. Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 725 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным. Уплата социального налога начиная с 239,25 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (tervisekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Порядок налогообложения доходов физических лиц был кардинально изменён с 2018 года. Установленный порядок продолжится и в следующем 2024 году. В 2024 году необлагаемый подоходным налогом доход будет варьироваться от 0 до 7848 евро в год (или от 0 до 654 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год. Это изменение касается всех людей, не достигших пенсионного возраста по старости.

Необлагаемый подоходным налогом дохода для лиц, достигших пенсионного возраста по старости, отличается. Необлагаемый подоходным налогом доход пенсионера по старости является фиксированной суммой, составляет 9312 евро в год (или 776 евро в месяц), и не меняется в зависимости от размера брутто дохода за год.

Нынешняя система налогообложение доходов частных лиц предполагается, что каждый человек

• хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
• хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
• может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант. Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год. Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

Такие цифровые платформы, как AirBnB, Amazon, Etsy, Booking.com и прочие посреднические цифровые платформы, начнут передавать сведения о лицах, получающих через платформу доход, налогово-таможенному управляющему. В январе каждого года оператор цифровой платформы обязан передать данные о доходах всех работавших на этой платформе физических и юридических лиц, полученный за прошлый год. Впервые информация будет передана о доходах 2023 года 31 января 2024 года.

В части налогообложения дивидендов в 2024 по-прежнему действует две ставки налога:

• 20/80 от суммы выплаченных дивидендов;
• 14/86 от суммы выплаченных дивидендов – ставка налога применяется при регулярной выплате дивидендов;

Напоминаем, что налогообложение дивидендов по ставке 14/86 не несёт большой материальной выгоды собственнику предприятия – физическому лицу. Более низкая ставка налога для фирмы предполагает дополнительное налогообложение дохода физического лица.

Обязательные условия для выплаты дивидендов:

• для паевого товарищества с ограниченной ответственностью паевой капитал внесён, об этом сообщено и в Коммерческий регистр, и указано в TSD;
• годовой отчёт компании составлен и утверждён правлением;
• хозяйственный год окончен с прибылью, выплата дивидендов не навредит экономическому положению фирмы и её платежеспособности;
• после выплаты дивидендов собственный капитал фирмы не будет «проеден»;
• есть решение собственников о выплате дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

Обращаем Ваше внимание на то, что с 2025 года меняется система налогообложения дивидендов. Ставка налога на выплаченные дивиденды будет 22/78 от нетто суммы или 22% от брутто суммы дивидендов. То есть налог на выплаченные дивиденды станет выше. Если вы планировали выплачивать дивиденды, то будет лучше это сделать в 2024 году.

По нынешнему порядку оплаты больничных для работодателя установлена обязанность оплачивать возмещение по болезни с 4 по 8 день заболевания в размере 70% от средней заработной платы. С 9 дня болезни или травмы возмещение платит Касса здоровья.

При этом у работодателя сохраняется возможность (не обязанность) оплачивать работнику возмещение по болезни с 2 по 8 календарный день заболевания в размере до 100% средней заработной платы.

Напоминаем, что с этой платы сотруднику удерживается только подоходный налог в размере 20%. То есть к этой плате не применяется социальный налог, страхование по безработице и накопительная пенсия. Выплата возмещения по болезни декларируется в TSD под кодом выплаты «24». Часть выплаты, превышающая среднюю заработную плату, облагается, как обычная заработная плата, и декларируется отдельной строкой с кодом выплаты 10, 11, 12, 13, 21, 22 или 23, смотря какая выплата. Этот порядок распространяется и на членов правления. Обязательное условие — наличие больничного листа.

Такой порядок возмещения компенсации по болезни действует начиная с  1 июля 2023;

Государственные пошлины при учреждении компании в 2024 году:

• Акционерное общество (AS) – 200 евро
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 265 евро (200 евро у нотариуса)
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 20 евро

Государственные пошлины при внесении изменений в карту-Б в 2024 году:

• Акционерное общество (AS) – 25 евро
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 25 евро
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 10 евро

Необязательно держать всю эту информацию в голове. Обращайтесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы позаботимся обо всём сами!

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса и в наступающем, 2024 году.