Служебный автомобиль категории N1

Среди предпринимателей по-прежнему встречается заблуждение, что если на фирме числится грузовой автомобиль категории N1, то в связи с ним не может возникнуть специальной льготы. Это не так. При бесплатном использовании практически любого имущества компании работниками в личных целях возникает специальная льгота, это распространяется и на автомобиль категории N1.

1. Что, если я использую служебный грузовой автомобиль исключительно для рабочих поездок?
2. Что, если осуществляются личные поездки на фирменном автомобиле, и предприятие не берёт плату за такие поездки с сотрудника или члена правления фирмы?
3. Что, если осуществляются личные поездки на служебном автомобиле категории N1, и предприятие берёт плату за поездки со своих сотрудников и членов правления?

Если служебный грузовой автомобиль используется исключительно для работы, то специальной льготы не возникает. При этом предполагается, что компания ведёт учёт и контроль использования своего имущества. И если имущество используется исключительно в работе, то руководство компании может это документально подтвердить. У Налогово-таможенного департамента есть инструкция о том, как доказывать, что фирменный легковой автомобиль используется только в предпринимательстве. Многие пункты инструкции можно применить и к грузовому автомобилю категории N1. Подробнее про то, как доказывать, что автомобиль используется исключительно в предпринимательстве, можно прочитать в блоге Punamoon здесь.

Если на служебном автомобиле категории N1 совершаются личные поездки, и при этом предприятие не берёт плату за поездки с сотрудника или члена правления фирмы, то возникает и специальная льгота, и собственное потребление. О том, как декларируются собственное потребление и специальная льгота, и какая налоговая нагрузка возникает, знает ваш бухгалтер.

Что нужно знать руководителю фирмы по данному вопросу?

Для расчёта специальной льготы в случае автомобиля категории N1 предприятие может выбрать один из двух методов:

1. на основе рыночной стоимости поездки,
2. на основе мощности автомобиля (аналогично легковым фирменным автомобилям).

Рассчитывать размер специальной льготы на основе мощности автомобиля выгодно, если

• мощность автомобиля маленькая,
• возраст автомобиля старше 5 лет,
• личных поездок много.

Рассчитывать размер специальной льготы на основе рыночной стоимости поездки выгодно, если

• мощность автомобиля большая,
• личных поездок мало,
• специалисты на предприятии умеют рассчитывать рыночную стоимость поездок.

Для расчёта рыночной стоимости поездок ведётся учёт поездок, так как без него определение стоимости затруднителен.

Если осуществляются личные поездки на служебном автомобиле категории N1, и предприятие берёт плату за поездки со своих сотрудников и членов правления, то у предприятия возникает оборот в обычном порядке, предприятие платит налог с оборота. Специальной льготы в этом случае нет.

Что необходимо учитывать правлению?

1. На предприятии должен быть учёт поездок, так как без него определить рыночную стоимость затруднительно.
2. На предприятии должен быть специалист, который умеет определять рыночную стоимость поездок. Неверная оценка – это налоговый риск. Если рыночная стоимость поездки определена неверно, то возникает дополнительная обязанность по налогам.
   

В отличие от служебного легкового автомобиля в отношении служебного автомобиля категории N1 у предпринимателя по-прежнему остался выбор, от которого будут зависеть размер и наличие налогов.

Во-первых, предприятие может решать, брать или нет компенсацию с сотрудников за использование служебного имущества.

Во-вторых, предприниматель может выбирать метод, как выгоднее рассчитать размер специальной льготы для автомобиля категории N1.

Кроме того, есть несколько принципиальных различий между автомобилем N1 и легковым автомобилем на фирме, а именно:

• Служебный автомобиль категории N1 не нужно вносить в регистр Департамента шоссейных дорог.
• У предприятия есть право на вычет 100% включённого налога с оборота со стоимости приобретения и с расходов, несмотря на осуществление личных поездок на служебном автомобиле категории N1.

1. Есть ли альтернатива, если держать легковой автомобиль на фирме невыгодно!?
2. Фирменный легковой автомобиль и налоги
3. Выплата компенсации за использование личного автомобиля в рабочих целях
4. Служебный автомобиль категории N1
5. Служебный автомобиль используется только для работы – как доказывать?
6. 7 фактов про отметку в регистре при Департаменте шоссейных дорог

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.