Формы предприятий в Эстонии

Начинающие предприниматели часто спрашивают, какую форму предпринимательской деятельности выбрать. Сравнение трех самых распространённых форм предпринимательства в Эстонии (AS, OÜ, FIE) приведены на нашей домашней странице здесь.

В этой статье мы расскажем о формах предприятий немного в другом формате. Рассматривать будем коммерческие формы OÜ, FIE, предпринимательский счёт и отдельным пунктом некоммерческую форму MTÜ.

Это относительно новая форма предпринимательства для Эстонии, которая уже вызвала много волнений и шума. Такой счёт может открыть только частное лицо. На счёт можно собирать доходы и от других частных лиц, и от юридических лиц (фирм, частных лиц предпринимателей, некоммерческих организаций). Поступления на счёт до 40000 евро в год облагаются ставкой налога 20%. Стать обязанным по налогу с оборота не получится, так как закон это запрещает. Таким образом, если ожидаемые поступления на счёт 40000 евро в год и больше, предпринимательский счёт не подходит. Вычитать какие-либо расходы нельзя, налогом облагается вся сумма оборота. Зато действует льготная ставка налога и не нужен бухгалтер, так как отсутствует обязанность подавать декларации и отчёты.

Важный нюанс: при оказании услуги другому юридическому лицу, у юридического лица возникает обязанность декларировать и платить налог 22/78 или 28,2%. То есть такая услуга станет для юридического лица на 28,2% дороже, что вряд ли понравится фирме-получателю услуги.

Подробнее про предпринимательский счёт можно почитать на нашем сайте здесь.

Открыть OÜ можно в интернете или у нотариуса. Регистрация в интернете занимает обычно 48 часов, регистрация у нотариуса занимает в среднем 5 рабочих дней. Учредителем паевого товарищества может быть и физическое и юридическое лицо, как одно, так и несколько. Учреждение паевого товарищества будет стоить минимум 250 евро (это размер госпошлины у нотариуса в 2025 году). К расходам на учреждение может добавиться оплата услуг специалиста и нотариуса. Нет никаких особенных требований к уставным документам предприятия, то есть они могут быть «типовыми». По закону капитал может составлять от 0,01 евро, но мы советуем по мере возможности вносить капитал не менее 2500 евро. Закон обязывает подавать годовой отчёт раз в году и вести бухгалтерский учёт. То есть хотя бы один раз в год придётся прибегнуть к услугам бухгалтера. Результаты экономической деятельности, то есть прибыль фирмы, в 2025 году налогом не облагаются. Ставка налога при выплате дивидендов составляет 28,20% (22/78). При наличии сотрудников появляется необходимость платить налоги по заработной плате. При наличии KMKR номера появляется необходимость уплачивать налог с оборота. Паевое товарищество отвечает по обязательствам в рамках своего уставного капитала (но не менее чем в размере 2500 евро) и активов, что и отражено в названии – товарищество с ограниченной ответственностью.

Регистрация происходит по ИД-карте в интернете или в нотариальной конторе. Открыть FIE может только физическое лицо. Плата государству за регистрацию маленькая – всего 50 евро. Частное лицо предприниматель несёт ответственность в рамках всего своего личного имущества. Устава и капитала нет. Частной лицо предприниматель обязан вести бухгалтерский учёт и собирать документы, но, как правило, многие FIE справляются с этой задачей самостоятельно, без помощи бухгалтера. Есть обязанность подавать декларацию о хозяйственной деятельности раз в год (не путать с личной декларацией о доходах). Результаты от хозяйственной деятельности облагаются налогами по ставке 33% и 22%. Если у FIE есть подключение к пенсионному фонду второй ступени, то есть пенсионные взносы в размере 2%, 4% или 6%. Если у частного лица предпринимателя появляются сотрудники, то появляется и необходимость платить налоги по заработной плате. Если появляется KMKR номер, то появляется необходимость уплачивать налог с оборота. С появлением сотрудников и KMKR номера, скорее всего, возникнет необходимость в регулярных услугах бухгалтера.

FIE  платит:

1. Авансовые платежи по социальному и подоходному налогам, раз в квартал.
2. Платёж по пенсионному страхованию, раз в год.
3. Социальный и подоходный налоги с результата деятельности (прибыли) на основе поданной декларации о доходах, раз в год.

Есть исключения, когда авансовые платежи по социальному и подоходному налогам платить не надо.

Учредить MTÜ можно также через интернет с ИД-картой или в нотариальной конторе. Обязательное условие по закону – наличие как  минимум двух учредителей. Учредителями могут быть как физические, так и юридические лица. Госпошлина при регистрации составляет 100 евро. Типовой устав не подойдёт. Скорее всего понадобится помощь юриста в составлении устава, так как важно прописать цели MTÜ, которые индивидуальны. От целей, вписанных в устав, будет во многом зависеть и налогообложение, так как разрешены только расходы, связанные с заявленными целями. У некоммерческого объединения нет уставного капитала, зато есть членские взносы. Членские взносы могут быть разного размера для физических и юридических лиц. Порядок внесения и размеры членских взносов указываются в уставе. Закон обязывает вести бухгалтерский учёт и подавать годовой отчёт за хозяйственный год. Выплат дивидендов быть не может, так как целью некоммерческого объединения не может быть получение прибыли. Деньги можно забрать из предприятия либо через заработную плату, либо по чекам на расходы, которые соответствуют заявленным в уставе целям. Если в уставе указана необходимость ревизионной комиссии или аудиторского контроля, то должен быть назначен ревизор или аудитор. У некоммерческого общества могут быть статьи доходов (услуги, не только членские взносы и пожертвования), поэтому оно тоже должно следить за размерами оборота и вовремя получить KMKR номер. У MTÜ могут быть сотрудники, и, соответственно, необходимость подавать декларации и платить налоги.

Все вышеперечисленные формы предпринимательства (кроме предпринимательского счёта) требуют ведения бухгалтерского учёта. Начинать свой бизнес надо с анализа предполагаемых доходов и расходов.

Чтобы вам было легче сориентироваться, нижу мы приводим стоимости наших услуг, то есть размеры расходов, связанных с открытием компании, ведением бухгалтерии и закрытием компании.

• Открытие паевого товарищества (OÜ) будет стоить 500 евро. Цена формируется из государственной пошлины 350 евро и нашей услуги 150 евро.
• Открытие некоммерческого объединения (MTÜ) будет стоить 320 евро. В цену входит государственная пошлина 100 евро, составление индивидуального устава под ваши нужды и цели, составление учредительного договора.
• Регистрация физического лица предпринимателя (FIE) будет стоить 150 евро. В цену входит государственная пошлина и подача заявления в Коммерческий регистр вместе с нашим консультантом.
• Если открытие юридического лица происходит у нотариуса, то к стоимости наших услуг добавляется оплата нотариуса. Если учредителем паевого товарищества является фирма, то стоимость услуг тоже выше.

Про стоимость услуг бухгалтера в Эстонии читайте здесь.

Информация в этой статье имеет общий характер. Если вы не можете определится с формой предпринимательства, или хотите получить более подробную консультацию, или хотите, чтобы мы подумали вместе, какая форма предпринимательства наилучшим образом подойдёт вашей деятельности, то приходите на консультацию. Стоимость консультации – 30 евро. Если вы станете нашим клиентом (учредите компанию, составите устав вместе с наши юристом, придёте на бухгалтерское обслуживание), то консультация для вас бесплатная, так как наши клиенты консультируются бесплатно.

Если вы больше не хотите вести своё дело, то мы можем помочь с его ликвидацией. Ликвидация коммерческого объединения будет стоить 300 евро. Составление ликвидационного и заключительного отчётов будет стоить 300 евро.