Предпринимательский счёт

Предпринимательский счёт (ettevõtluskonto) — это новая форма предпринимательства, которая существует в Эстонии с 1 января 2018 года.

• Что такое предпринимательский счёт?
• Для кого подходит предпринимательский счёт?
• Налогообложение доходов на предпринимательском счёте
• Пример расчёта налогов
• На что стоит обратить внимание?
• Подводные камни предпринимательского счёта
• ПОДВОДНЫЙ КАМЕНЬ №1: невозможность вычета расходов
• ПОДВОДНЫЙ КАМЕНЬ №2: если услуга, то юридическое лицо платит налог
• Вывод

Предпринимательский счёт – это специальный счёт, открытый в кредитном учреждении на имя физического лица. Особенность счёта в том, что доходы от предпринимательской деятельности, которые поступают на счёт, автоматически облагаются налогами. При этом не надо вести бухгалтерию, подавать декларации, следить за сроками уплаты налогов, совершать платёж на счёт Налогово-таможенного департамента. Необходимости подавать годовую или статистическую отчётность нет. Банковская система сама бронирует сумму налогов, подлежащих уплате, и переводит к 10-ому числу следующего месяца налоги налогово-таможенному управляющему.

Стоит обратить внимание на то, что предпринимательский счёт в банке может открыть только физическое лицо. Таким образом, данная форма предпринимательства подходит исключительно физическим лицам. На предпринимательский счёт могут поступать доходы от продажи товаров и оказания услуг.

Предпринимательский счёт создавался для физических лиц, которые помимо основной работы занимаются подработкой. Цель нововведения – облегчить отношения между физическим лицом и государством, между физическим лицом и его клиентами, а также улучшить общую дисциплину по уплате налогов.

Например, предпринимательский счёт прекрасно подошёл бы для тех, кто оказывает услуги няни (ситуация, когда одно физическое лицо платит деньги за услугу другому физическому лицу).

Не запрещено совмещать несколько форм предпринимательской деятельности. Так у человека могут быть одновременно и паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) и предпринимательский счёт.

Собственник предпринимательского счёта не может быть внесён в регистр обязанных по налогу с оборота и не может быть физическим лицом предпринимателем с такой же сферой деятельности, какую ведёт посредством предпринимательского счёта.

До тех пор, пока сумма поступлений па предпринимательский счёт не превысила 25000 евро в календарный год, действует ставка налога 20%.

Как только на предпринимательский счёт поступило 25000 евро и больше в течение календарного года, начинает действовать ставка налога 40%.

Как только поступления на предпринимательский счёт превышают 40000 евро в год, использовать форму предпринимательства «предпринимательский счёт» больше нельзя. С 1 января 2018 года можно работать без номера обязанности по налогу с оборота до достижения налогооблагаемого оборота 40000 евро. После достижения предела, указанного в законе, нужно внести себя в регистр обязанных по налогу с оборота и получить KMKR номер. Владелец предпринимательского счёта быть обязанным по налогу с оборота не имеет права по закону.

Налоги, взымаемые с поступлений на предпринимательский счёт, автоматически делятся и идут на уплату по следующим статьям: подоходный налог, социальный налог, пенсионное страхование.

На предпринимательский счёт поступило 2000 евро.

С 2000 евро автоматически забронирован налог 20%, что составляет 400 евро.

400 евро автоматически разделяются на уплату 3 налогов:

• 240 евро идёт на уплату социального налога (33/55)
• 145,45 евро идёт на уплату подоходного налога (20/55)
• 14,55 евро идёт на уплату пенсионного страхования (2/55)

Невозможность вычета расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Существуют только доходы, поступившие на счёт, и льготная ставка налога, которой облагается вся сумма доходов. Другими словами, доходы нельзя уменьшить на сумму расходов. Налогами облагается не результат предпринимательской деятельности (прибыль), а весь полученный оборот.

Правило распространяется и на приобретение материалов и товаров. Невозможно вычесть из дохода себестоимость материалов или товаров. Таким образом, предпринимательский счёт становится невыгодным для тех предпринимателей, которые занимаются перепродажей товаров, или для тех, кто покупает материалы для производства товаров на продажу.

Например

Предприниматель приобрёл товар или материалы на 10 евро и продал 1 единицу своей продукции за 12 евро. Налогом облагается не разница 2 евро, а вся сумма продажи 12 евро. Это делает бизнес бессмысленным.

Если физическое лицо оказывает услугу (именно услугу, а не продает товар) юридическому лицу, то у юридического лица появляется обязанность платить подоходный налог предприятия (20/80 или 25%). Это искусственная мера, придуманная в законе для того, чтобы избежать ситуации, когда фирмы-юридические лица выплачивают своим сотрудникам не заработную плату, а заставляют их работать через предпринимательский счёт с целью снижения налоговой нагрузки.

Предпринимательский счёт мог бы подойти

1. начинающим предпринимателям,
2. тем, кто занимается предпринимательской деятельностью не на постоянной основе, а в качестве подработки или хобби,
3. тем, кто сейчас занимается предпринимательством и не платит налоги, но при этом хочет легализоваться,
4. тем, у кого возникают маленькие расходы в связи с предпринимательской деятельностью.

Если учесть всё вышеперечисленное и немного пофантазировать, то предпринимательский счёт можно было бы использовать для оказания услуг в небольших объёмах одним физическим лицом другому физическому лицу. Таковыми могли бы быть, например, услуги няни, персонального тренера, репетитора, услуги консультационного характера, ИТ-услуги (настроить компьютер соседу) и т. п.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.