Налогообложение дивидендов по новым правилам – что нужно знать предпринимателю?

 In Бухгалтерское обслуживание

Новая система налогообложения дивидендов в Эстонии действует уже с января 2018 года, но частично применить её можно только с 2019 года с условием, что в 2018 году осуществлялась выплата дивидендов. Теперь в Эстонии для налогообложения дивидендов действуют две ставки подоходного налога – 14% и 20% (на практике в вычислении нужно использовать 14/86 и 20/80).

Так ли привлекательна новая сниженная ставка налога 14%, и какие скрытые моменты новой системы налогообложения дивидендов должен учитывать руководитель фирмы?

Давайте разбираться!

Ниже в статье мы раскроем следующие темы:

1. Дополнительное налогообложение на уровне физического лица

Во-первых, нужно учитывать, что новая система налогообложения дивидендов связана с дополнительным налогообложением на уровне физического лица. 

  • Если получатель дивидендов – физическое лицо – резидент Эстонии, то фирма удерживает из дивидендов дополнительно 7%. Например, при выплате 1000 евро удерживается дополнительно 70 евро, физическое лицо получает на руки 930 евро.
  • Если получатель дивидендов – физическое лицо – нерезидент Эстонии, то окончательная налоговая нагрузка нерезидента – физического лица зависит от налогового договора между Эстонией и страной, где физическое лицо является резидентом (или 7%, или как указано в налоговом договоре).
  • Если получатель дивидендов – юридическое лицо, то в момент выплаты дивидендов дополнительного удержания 7% не возникает, но оно может возникнуть при дальнейшем распределении дивидендов. Например, дочернее предприятие А выплатило дивиденды материнскому предприятию Б. Дивиденды облагались по сниженной ставке налога 14%. Собственниками материнского предприятия Б являются физические лица – резиденты Эстонии. Если материнское предприятие Б хочет выплатить полученные дивиденды собственникам, которые являются физическим лицами-резидентами Эстонии, то нужно удержать 7%.

 

ВЫВОД

Для физических лиц – резидентов Эстонии новая система налогообложения не несёт денежного выигрыша. Целью реформы не было снизить налоговую нагрузку, а сделать Эстонию более привлекательной для иностранных инвесторов – юридических лиц. Но и избежать использования новой системы не получится, если у предприятия были регулярные выплаты дивидендов.

2. Влияние на расчёт необлагаемого подоходным налогом дохода

Во-вторых, нужно учитывать, что с 1 января 2018 года выплата дивидендов идёт в счёт годового дохода физического лица и влияет на расчёт необлагаемого подоходным налогом дохода в Эстонии.

 

ВЫВОД

Собственнику фирмы, получающему дивиденды, нужно внимательно подходить к определению необлагаемого подоходным налогом дохода. Необлагаемый налогом доход может составлять от 0 до 500 евро в месяц (или от 0 до 6000 евро в год). В худшем случае, если не облагаемый налогом доход был определён неверно, то при подаче личной декларации о доходах физического лица нужно будет доплатить налог в государственную казну.

3. Сотрудничество с бухгалтером

В-третьих, собственникам и руководству фирмы важно обратиться к бухгалтеру для составления расчетов ДО выплаты дивидендов. Причиной этому являются 7%, которые нужно удержать из дохода физического лица – резидента Эстонии. Если руководство фирмы выплатит нетто дивиденды, как раньше, не беря в расчёт удержание 7% из дохода физического лица, то

  • бухгалтеру придётся совершать расчёты от обратного
  • сумма задекларированных нетто дивидендов будет отличаться от суммы нетто дивидендов в решении собственников о выплате дивидендов.

 

ВЫВОД

В результате изменения закона, работы и манипуляций, которые должен будет сделать бухгалтер, стало больше.

Punamoon OÜ рекомендует активно сотрудничать с вашим бухгалтером и привлекать его к процессу уже на момент принятия решения о выплате дивидендов.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.

""
1
Ваше Имя
Ваша компания
Контактный телефон
Сообщение
0 /
Previous
Next



Напишите поисковый запрос и нажмите "Enter"