2026. aasta ettevõtjatele: olulised uuendused ja väljakutsed Eestis

• Millised maksumäärad kehtivad 2026. aastal?
• Milline on miinimumpalga suurus?
• Milline on minimaalne sotsiaalmaksu kohustus?
• Kuidas toimub füüsiliste isikute tulude maksustamine?
• Ettevõtete maksusoodustused 2026. aastal
• Kuidas toimub dividendide maksustamine?
• Milline on haigushüvitiste maksmise kord?
• Kui palju maksab ettevõtte avamine 2026. aastal?
• Ettevõtluskonto 2026
• Väikeettevõtete erikord

Maksud ja määrad 2026. aastal — väljamaksed füüsilistele isikutele:

• Sotsiaalmaks 2026. aastal Eestis on 33%.
• Füüsilise isiku tulumaksumäär on 22%.
• II pensionisamba sissemakse võib olla 2%, 4% või 6%, sõltuvalt inimese valikust.
• Töötuskindlustusmakse on 1,6% (töötaja osa, mis peetakse kinni brutopalgast) ja 0,8% (tööandja osa).
• Miinimumpalk on 886 eurot kuus ja 5,31 eurot tunnis — info seisuga 28.12.2025 (2026. aasta uute määrade kinnitamine on ootel).
• Sotsiaalmaksu miinimumkohustuse arvestamise aluseks olev kuumäär tõuseb 2026. aastal 886 euroni. Seega peab tööandja tasuma sotsiaalmaksu vähemalt 292,38 eurot kuus töölepingu alusel töötava töötaja eest.
• Üldine tulumaksuvaba tulu on 8400 eurot aastas (või 700 eurot kuus) ning ei sõltu aasta brutotulu suurusest.
• Vanaduspensionäri tulumaksuvaba tulu on fikseeritud, 9312 eurot aastas (või 776 eurot kuus) ning ei sõltu aasta brutotulu suurusest.

Maksumäärad 2026. aastal — ettevõtted

Käibemaksu standardmäär: 24%.

Majutusteenuse käibemaksu soodusmäär (AirBnB, Booking.com): 13%.

Perioodiliste väljaannete (trüki- ja e-väljaanded) käibemaksu soodusmäär: 9%.

Käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäär: 40 000 €.

Väljamakstud dividendide tulumaks on 22/78 netosummast või 22% brutosummast (loe dividendide maksmise kohta täpsemalt allpool).

Miinimumpalk 2026. aastal on 886 eurot kuus ja 5,31 eurot tunnis. Miinimumpalga maksmise nõue kehtib kõigile Eesti tööandjatele. See tähendab, et kui töötaja töötab täistööajaga töölepingu alusel, ei tohi tema brutopalk olla väiksem kui 886 eurot kuus. Miinimumpalga suurus mõjutab ka teatud sotsiaaltoetuste suurust.

Märgitud miinimumtöötasu määrad (886 € kuus ja 5,31 € tunnis) on toodud viimase hetkel kehtiva, 28.12.2025 seisuga kinnitatud taseme alusel. Pärast uute määrade ametlikku kinnitamist ajakohastatakse teavet.

Maksude arvutamist miinimumpalgalt saab vaadata siit.

Määr, millest arvutatakse sotsiaalmaksu minimaalne kohustus, tõuseb 2026. aastal 886 euroni. Seega peab tööandja maksma sotsiaalmaksu vähemalt 292,38 eurot kuus töötaja eest, kes töötab töölepingu alusel. Kohustus kehtib ka siis, kui töötaja töötab osakoormusega ja tema brutopalk on väiksem kui 886 eurot kuus, kuid tema töösuhe selle tööandjaga on peamine või ainus. Sotsiaalmaksu tasumine alates 292,38 eurost kuus on enamasti kohustuslik tingimus tervisekassa kindlustuse kehtima hakkamiseks.

Lähemalt sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse kohta saab lugeda siit.

Alates 1. jaanuarist 2026 kaotatakse Eestis kaheksa aastat kehtinud „maksuküür“ ning kehtestatakse ühtne tulumaksuvaba miinimum 700 € kuus (või 8400 € aastas) sõltumata sissetuleku suurusest. Vanaduspensionäridele jääb automaatselt kehtima kõrgem tulumaksuvaba miinimum — 776 € kuus (9312 € aastas). Nüüdsest ei ole enam vaja teha sissetuleku prognoose tulumaksuvaba miinimumi arvestamiseks. Selle igakuiseks rakendamiseks tuleb endiselt esitada tulu maksjale (tavaliselt tööandjale) vabas vormis avaldus — ning oluline on, et avaldus oleks esitatud ainult ühele tulu maksjale.

Tulumaksuvaba miinimumi arvestatakse kuupõhiselt: igas kalendrikuus saab arvesse võtta maksimaalselt 700 €. See tähendab, et kui mõnes kuus ei kasutatud seda summat täielikult (näiteks madala sissetuleku, väljamaksete puudumise või avalduse esitamata jätmise tõttu), ei saa tööandja „ülejääki“ järgmisse kuusse kanda ega suurendada seal tulumaksuvaba miinimumi.

Samas ei muutu see miinimum „kaotatuks“: kui aasta jooksul kasutati seda osaliselt või ei kasutatud üldse, saab selle arvesse võtta füüsilise isiku tuludeklaratsiooni esitamisel — siis arvutatakse tulumaks aasta kokkuvõttes ümber ning enammakse korral tagastatakse see (deklaratsioon esitatakse kuni 30. aprillini).

Samuti tühistatakse plaan tõsta tulumaksumäära 24%-ni — 2026. aastal jääb määr 22%-ks.

Maksusoodustuste piirmäärad 2026. aastal

• Välislähetuse päevaraha maksimaalne määr — 75 eurot (esimesed 15 päeva, kuid mitte rohkem kui 15 päeva kuus)
• Välislähetuse päevaraha — 40 eurot (järgnevatel päevadel)
• Välislähetuse päevaraha minimaalne määr — 40 eurot
• Kulud klientide ja äripartnerite vastuvõtuks — 50 eurot kuus + 2% brutopalga fondist
• Reklaamkingitused ja reklaamiteenused — 21 eurot ilma käibemaksuta
• Töötajate majutuskulud — 500 eurot kuus Tallinnas ja Tartus
• Töötajate majutuskulud — 250 eurot kuus teistes linnades
• Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis tööülesannete täitmisel — 0,50 eurot kilomeetri kohta, kuid mitte rohkem kui 550 eurot kuus
• Töötaja tervise edendamise kulud — 400 eurot aastas

Maksusoodustuste rakendamiseks on oluline täita kehtestatud tingimused ja vormistada ettevõttes dokumendid korrektselt. Kutsume teid vene keeles toimuvale koolitusele maksusoodustuste teemal 17. veebruaril. Registreerimine lingil:

Väljamakstud dividendide maksumäär on 22/78 netosummast või 22% brutodividendide summast. 

Kaotatakse alandatud dividendimaksumäär (14/86); nüüd maksustatakse kõik dividendid ühtse määraga 22/78. Nende dividendide osas, mis varasemalt maksti välja soodusmääraga 14/86 ja millelt ei peetud kinni 7%, kantakse 7% kinnipidamise kohustus edasi tulevastesse perioodidesse.

Kohustuslikud tingimused dividendide väljamaksmiseks:

• Osaühingu puhul on osakapital sisse makstud, sellest on teatatud nii äriregistrile kui ka märgitud TSD-sse;
• Ettevõtte aastaaruanne on koostatud ja juhatuse poolt kinnitatud;
• majandusaasta on lõpetatud kasumiga või ettevõttel on jaotamata kasumit varasematest aastatest; dividendide väljamakse ei tohi kahjustada ettevõtte majanduslikku olukorda ega maksevõimet;
• Pärast dividendide väljamaksmist ei ole ettevõtte omakapital “ära söödud”, ei tohi ettevõtte omakapital väheneda alla nõutava taseme.;
• Osanike otsus dividendide väljamaksmiseks on olemas.

Lähemalt dividendide maksustamise kohta saab lugeda siit.

Kooskõlas kehtiva haigushüvitiste maksmise korraga on tööandjal kohustus maksta haigushüvitist alates haigestumise 4. päevast kuni 8. päevani 70% ulatuses töötaja keskmisest töötasust. Alates haiguse või vigastuse 9. päevast maksab hüvitist Tervisekassa.

Tööandja on olemas võimalus (mitte kohustus) maksta või lisatasuda töötajale haigushüvitist alates haiguse esimesest kalendripäevast kuni haiguslehe lõpuni kuni 100% keskmisest töötasust. See tähendab, et sisuliselt pakutakse ettevõtjale võimalust kompenseerida töötajale vahet keskmise töötasu ja töövõimetushüvitise vahel ning kasutada selleks mõnevõrra soodsamat maksustamist nende maksete osas.

Tuletame meelde, et sellelt makstavalt summalt peetakse kinni ainult 22% tulumaks. See tähendab, et sellele maksele ei rakendu sotsiaalmaks, töötuskindlustus ega kogumispension. Haigushüvitise maksmine deklareeritakse TSD-s väljamakse koodiga „24“. Hüvitise osa, mis ületab keskmise töötasu, maksustatakse nagu tavaline töötasu ja deklareeritakse eraldi reana väljamakse koodidega 10, 11, 12, 13, 21, 22 või 23, sõltuvalt väljamakse liigist. See kord kehtib ka juhatuse liikmete puhul. Kohustuslik tingimus on haiguslehe olemasolu.

Riigilõivud ettevõtte asutamisel 2026. aastal:

• Aktsiaselts (AS) — 200 eurot
• Osaühing (OÜ) — 265 eurot (notari juures 200 eurot)
• Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) — 20 eurot

Riigilõivud B-kaardi andmete muutmisel 2026. aastal:

• Aktsiaselts (AS) — 25 eurot
• Osaühing (OÜ) — 25 eurot
• Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) — 10 eurot

Riigilõiv registrist kustutatud ettevõtte ennistamisel 2026. aastal on 200 eurot.

Tuletame meelde, et ettevõtluskonto on ettevõtlusvorm väikese aastakäibega kuni 40 000 eurot. Ettevõtluskontot saab avada ainult LHV pangas. Kui ettevõtluskontole laekub raha, broneerib LHV pank sellest summast maksu ja kannab selle edasi Maksu- ja Tolliametile. Selline ettevõtja ei pea esitama aruandeid ega pidama raamatupidamist. Kulutusi arvesse võtta ei saa, maksustatakse kõik kontole laekumised. Selline ettevõtlusvorm sobib ideaalselt teenuste osutamiseks eraisikutele (näiteks lapsehoidja, eraõpetaja, personaaltreener) või omavalmistatud kaupade müügiks tingimusel, et kaupade valmistamise ja teenuse osutamise kulud on väikesed.

Maksustamise määr ettevõtluskontol on 20%, mida rakendatakse kogu aastatulule kuni 40 000 eurot. Kui ettevõtluskonto omanikul on liitumine teise samba pensionifondiga, võetakse lisaks kõikidelt ettevõtluskontole laekuvatelt summadelt pensionifondi makse (2%, 4% või 6%). Oluline on märkida, et kui ettevõtluskonto omanikul puuduvad teised töökohad, peab tema kontole laekuma vähemalt 2436,50 eurot kuus 2026. aastal, et kehtiks riiklik ravikindlustus.

Andmed ettevõtluskonto numbri, omaniku nime ja isikukoodi kohta on avalikud andmed ning on kättesaadavad Maksu- ja Tolliameti veebilehel.

Kui juriidiline isik maksab ettevõtluskontole teenuse eest, peab juriidiline isik deklareerima selle makse TSD lisa 6 koodiga 6080. Maksumäär juriidilisele isikule on 22/78 teenuse eest makstud summast.

2026. aastal jätkub Euroopa Liidus uus maksustamise erikord. See erikord on mõeldud näiteks ettevõtetele, kes tegelevad väiksemahulise müügiga e-poodide kaudu EL-is, või neile, kes rendivad ruume välja teises EL-i liikmesriigis.

Väikeettevõtjaks loetakse isikut, kellel:

• on kõigis EL-i riikides kokku käive jooksval ja eelmisel kalendriaastal kuni 100 000 eurot, ja
• ükski käive ei ületa eraldi riikides käibemaksukohustuslaseks registreerimise piiri (näiteks Eestis on see piirmäär 40 000 eurot).

Nõutavad tegevused:

1. Esitada avaldus Eesti Maksu- ja Tolliameti kaudu. Avaldus tuleb esitada iga EL-i riiki kohta eraldi.
2. Oodata otsust: avalduse menetlemine kestab kuni 35 tööpäeva (umbes 1,5 kuud).
3. Saada registreerimisnumber sufiksiga „EX“.
4. Tegutseda mittemaksukohustuslasena nendes riikides, kus luba on saadud.
5. Pidada tehingute üle arvestust riigiti.
6. Esitada kvartaliaruanded.

See kord on vabatahtlik. Eeldatakse, et see lihtsustab ettevõtjate asjaajamist ja vähendab halduskulusid väikese käibega ettevõtete jaoks. Kord võimaldab ka vältida registreerimist teistes EL-i riikides. Tuletame meelde, et selline registreerimise kohustus tekib näiteks juhul, kui ettevõttel on ladu teises EL-i riigis või kui see müüb kaupu Amazon’i laost teises riigis.

Pole vaja kogu seda teavet meeles pidada. Võtke meiega ühendust raamatupidamisteenuste osas, ja me hoolitseme kõige eest ise!

Loodame, et teave, mida jagame oma veebisaidil, on teile kasulik nii äri planeerimisel kui ka algaval 2026. aastal.

Aitäh, et lugesite artikli lõpuni! Kui see teile meeldis, jagage seda sõpradega!

Materjalide autor ja omanik on PUNAMOON OÜ. Materjalide ümbertrükk ei ole lubatud. Materjalide jagamine internetis on lubatud ainult aktiivse lingina artiklile.

Punamoon OÜ pakub raamatupidamis-, juriidilisi- ja migratsiooniteenuseid. Teenuste tellimiseks saate täita alloleva vormi.