К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2021 году?

 In Бухгалтерское обслуживание

В этой статье представлен краткий обзор следующих тем:

Минимальная обязанность по социальному налогу

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 584 евро в 2021 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 192,72 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору. Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 584 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным. Уплата социального налога начиная с 192,72 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (haigekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Ставки налогов в 2021 году

Налоговые ставки останутся в 2021 году прежними, а именно:

  • социальный налог в 2021 г. в Эстонии составляет 33%;
  • подоходный налог с доходов физических лиц составляет 20%;
  • пенсионное страхование равняется 2%;
  • стоит проверить, подал ли сотрудник заявление о приостановке взносов в пенсионный фонд;
  • страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы);
  • в части налога с оборота, как и прежде, действуют три ставки: 0%, 9% и 20%;
  • налог с выплаченных дивидендов равен 20/80;
  • налог с выплаченных дивидендов при регулярной выплате дивидендов равняется 14/86 (подробнее читайте ниже).

Налогообложение доходов частных лиц

Порядок налогообложения доходов физических лиц был кардинально изменён с 2018 года. Новый порядок продолжится и в 2021 году. Необлагаемый подоходным налогом доход может варьироваться от 0 до 6000 евро в год (или от 0 до 500 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год.

Предполагается, что каждый человек

  • хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
  • хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
  • может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант. Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год. Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

Подробная информация о налогообложении доходов частных лиц находится здесь.

Налогообложение дивидендов

В 2018 году изменился порядок налогообложения дивидендов. Добавилась новая ставка налога 14%. “Новый” порядок продолжится и в 2021 году. Если Ваше предприятие регулярно выплачивало дивиденды в течение предыдущих лет, то в 2021 году к 1/3 от суммы выплаченных в 2018, 2019 и 2020 годах дивидендов можно применить ставку налога 14/86.

Напоминаем, что новая система налогообложения дивидендов не несёт большой материальной выгоды собственнику предприятия – физическому лицу. Более низкая ставка налога для фирмы предполагает дополнительное налогообложение дохода физического лица.

В части нерегулярно выплачиваемых дивидендов продолжает применяться “старый” порядок расчёта налога при выплате дивидендов, то есть платить 25% (20/80) от суммы выплаченных дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

Минимальная заработная плата в 2021 году

Минимальная заработная плата составит 584 евро в месяц и 3,48 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Подробнее про размеры семейных пособий можно почитать здесь.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Brexit

С 1 января 2021 года Великобритания вышла из состава Европейского Союза, то есть Великобритания – государство, не входящее в состав ЕС. И до тех пор, пока между Великобританией и странами ЕС отсутствуют особенные договорённости, к сделкам с Великобританией применяются такие же правила налогообложения, как и с другими государствами, не входящим в Европейский Союз (например, Россия, Китай, США).

Некоторые случаи налогообложения для юридических лиц:

  • Экспорт товара – налог с оборота 0%;
  • Импорт товара – налог с оборота 20% и таможенная пошлина;
  • Оказание услуг предпринимателю, зарегистрированному в Великобритании – налог с оборота 0%;
  • Получение услуги от предпринимателя, зарегистрированному в Великобритании, – обратное налогообложение.

Некоторые случаи налогообложения для физических лиц:

  • Покупка товаров стоимостью до 22 евро – нет налогообложения до июля 2021;
  • Покупка товаров стоимостью от 22 евро до 150 евро – налог с оборота 20%;
  • Покупка товаров стоимостью от 150 евро – налог с оборота 20% и таможенная пошлина;

Новый порядок оплаты больничных в 2021 году

В 2021 году действует новый порядок оплаты больничных.

Новый порядок временный и распространяется на больничные, открытые в период с 1 января по 30 апреля 2021.

Что означает новый порядок для работодателя?! Количество дней больничного, который обязан оплачивать работодатель уменьшается, а вот вероятность оплаты больничного увеличивается. По новому порядку для работодателя устанавливается обязанность оплачивать возмещение по болезни со 2 по 5 день заболевания в размере 70% от средней заработной платы. С 6 дня болезни или травмы возмещение платит Больничная Касса.

При этом у работодателя сохраняется возможность (не обязанность) оплачивать работнику возмещение по болезни с 2 по 5 календарный день заболевания в размере до 100% средней заработной платы.

К больничным, открытым до 31 декабря 2020, и к больничным, открытым после 1 мая 2021, применяется прежний порядок, то есть работодатель оплачивает с 4 по 8 день заболевания 70% от средней заработной платы.

Напоминаем, что с этой платы сотруднику удерживается только подоходный налог в размере 20%. То есть к этой плате не применяется социальный налог, страхование по безработице и накопительная пенсия. Выплата возмещения по болезни декларируется в TSD под кодом выплаты «24». Часть выплаты, превышающая среднюю заработную плату, облагается, как обычная заработная плата, и декларируется отдельной строкой с кодом выплаты 10, 11, 12, 13, 21, 22 или 23, смотря какая выплата. Этот порядок распространяется и на членов правления. Обязательное условие – наличие больничного листа.

Необязательно держать всю эту информацию в голове. Обращайтесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы позаботимся обо всём сами!

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса в наступающем, 2021 году.

Мы поздравляем Вас с наступающими праздниками! Желаем успеха, процветания и благополучия вашему предприятию. Мы, как и раньше, постараемся способствовать успеху вашего предприятия, оставаясь надёжным помощником в бухгалтерских, юридических и миграционных вопросах.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.

1
keyboard_arrow_leftPrevious
Nextkeyboard_arrow_right

Напишите поисковый запрос и нажмите "Enter"