К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2023 году?

• какие налоговые ставки действуют в 2023 году?
• каков размер минимальной заработной платы?
• каков размер минимальной обязанности по социальному налогу?
• как будет происходить налогообложение доходов физических лиц?
• что такое новый электронный регистр строительных объектов?
• с каким изменением Закона о налоге с оборота уже приходится считаться международным грузоперевозчикам, экспедиторам и логистам?
• когда впервые посредники-цифровые платформы передадут наши данные о доходах налогово-таможенному управляющему?
• какие налоговые льготы существуют в части помощи Украине?
• как будет происходить налогообложение дивидендов?
• каков порядок оплаты больничных?
• сколько будет стоить открыть компанию в 2023 году?

Налоговые ставки останутся в 2023 году в основном прежними, а именно:

• социальный налог в 2023 г. в Эстонии составляет 33%;
• подоходный налог с доходов физических лиц составляет 20%;
• пенсионное страхование равняется 2%;
• страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы);
• в части налога с оборота теперь действуют четыре ставки: 0%, 5%, 9% и 20%;
• налог с выплаченных дивидендов равен 20/80;
• налог с выплаченных дивидендов при регулярной выплате дивидендов равен 14/86 (подробнее о выплате дивидендов читайте ниже).

Минимальная заработная плата составит 725 евро в месяц и 4,30 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. То есть, если сотрудник работает по трудовому договору на полную ставку, то брутто заработная плата не может быть меньше, чем 725 евро в месяц. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 654 евро в 2023 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 215,82 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору. Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 654 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным. Уплата социального налога начиная с 215,82 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (haigekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Порядок налогообложения доходов физических лиц был кардинально изменён с 2018 года. Новый порядок продолжится и в следующем году. Начиная с 2023 года необлагаемый подоходным налогом доход вырастет и будет варьироваться от 0 до 7848 евро в год (или от 0 до 654 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год. Это изменение касается всех людей, не достигших пенсионного возраста по старости.

Кроме того, в 2023 году появится ещё один вид необлагаемого подоходным налогом дохода для лиц, достигших пенсионного возраста по старости. Новый вид необлагаемого подоходным налогом дохода является фиксированной суммой, составляет 8448 евро в год (или 704 евро в месяц), и не меняется в зависимости от размера брутто дохода за год. Примечательно и то, что к доходам лица, достигшим пенсионного возраста по старости, не применяется «общий» необлагаемый подоходным налогом доход.

Нынешняя система налогообложение доходов частных лиц предполагается, что каждый человек

• хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
• хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
• может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант. Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год. Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

В 2023 году появится новый электронный регистр строительных объектов, который планируют начать использовать с 1 октября 2023 года.

Цели создания нового обязательного для некоторых строительных компаний регистра:

• ограничить и усложнить доступ на строительную площадку для сотрудников, не внесённых в регистр;
• дать полный обзор всей цепочки подрядчиков, кто выполняет работы на строительном объекте;
• дать полный обзор по людям-сотрудникам, работающим на строительной площадке;
• зафиксировать реальное количество часов работы и тем самым выявить фиктивную частичную занятость;
• проверить выполнение требований по техники безопасности труда;
• предоставить генеральному подрядчику инструмент, при помощи которого он может контролировать, кто работает на его строительном объекте, и что работа организована согласно требованиям закона.

Новый регистр будет создан при Налогово-таможенном департаменте. В электронную базу данных будет представляться следующая информация:

• строительный объект;
• заказчик;
• генеральный подрядчик;
• субподрядчики;
• лица, присутствующие на строительной площадке;
• система регистрации, используемая на объекте.

Обязанность установить электронную систему регистрации на объекте (например, организация проходной системы, турникета) возложена на генерального подрядчика. Данные в электронный регистр при Налогово-таможенном департаменте будут вносить и генподрядчик, и субподрядчики. Для осуществления системы контроля каждый работник должен будет сделать карточку, при помощи которой будет происходить идентификация личности сотрудника на объекте. Карточка будет уникальной, индивидуальной и привязанной к личности человека, её можно будет использовать на разных строительных объектах.

Новые требования будут применяться только на крупных строительных объектах. «Крупный строительный объект» означает, что предполагаемая продолжительность работ превышает 30 рабочих дней. При этом на строительной площадке единовременно работают не менее 20 человек или общий предполагаемый объем работ составляет более 500 человеко-дней. То есть речь идёт о крупных, длинных объектах.

Данные их электронной базы будут использовать чиновники Налогово-таможенного департамента, Инспекции труда и Департамента полиции и погранохраны.

Здесь пойдёт речь об изменении Закона о налоге с оборота, которое не является новым, оно вступило в силу 1 июля 2022 года.

Изменение закона коснулось фирм, оказывающих шоссейные грузоперевозки, железнодорожные грузоперевозки или занимающихся организацией этих грузоперевозок, связанных с импортом (в ЕС) и экспортом (из ЕС) товара.

Изменение закона заключается в том, что ставка налога с оборота 0% может применяться к услугам грузоперевозки, связанной с импортом и экспортом товаров, которые оказаны напрямую получателю или отправителю товара. То есть счёт за услугу грузоперевозки или организацию грузоперевозки, связанной с импортом и экспортом товаров, можно выставить со ставкой 0% тому, кто от своего имени, в качестве собственника, предъявляет товар таможне и будет заполнять импортную или экспортную декларацию в части этого товара, то есть лишь только бывшему или будущему собственнику товара.

Все остальные фирмы-посредники, участвующие в цепочке поставок товара, но не выставляющие счёт напрямую экспортёру или импортёру товара, должны придерживаться основного правила при налогообложении своих услуг:

• эстонская фирма, у которой есть VAT номер в Эстонии, выставляет счёт другой эстонской фирме со ставкой налога с оборота 20%;
• эстонская фирма, у которой есть VAT номер в Эстонии, выставляет счёт фирме, у которой есть VAT номер в ЕС, со ставкой налога с оборота 0% и указывает на счёте фразу „reverse charge“;
• эстонская фирма, у которой есть VAT номер в Эстонии, выставляет счёт предпринимателю, зарегистрированному вне ЕС, со ставкой налога с оборота 0%.

Такие цифровые платформы, как AirBnB, Amazon, Etsy, Booking.com и прочие посреднические цифровые платформы, начнут передавать сведения о лицах, получающих через платформу доход, налогово-таможенному управляющему. В январе каждого года оператор цифровой платформы обязан передать данные о доходах всех работавших на этой платформе физических и юридических лиц, полученный за прошлый год. Впервые информация будет передана о доходах 2023 года 31 января 2024 года.

Пожертвования и подарки, сделанные эстонскими фирмами с целью сохранения суверенитета Украины и в целях оказания гуманитарной помощи Украине, не облагаются подоходным налогом, если пожертвования сделаны в период с 24 февраля 2022 по 31 декабря 2023 года следующим благотворительным организациям:

• Eesti Pagulasabi MTÜ;
• Mondo MTÜ;
• Ukraina Kultuurikeskus;
• Riigikaitse Edendamise Sihtasutus;
• Eesti Punane Rist;
• Päästeliit;
• Rotary Klubi Tallinn Vanalinn.

Налогообложение пожертвований и подарков зависит от того, кто осуществляет пожертвование, а также кто получает его. Про общее правило налогообложения пожертвований в Эстонии можно прочитать здесь.

В части налогообложения дивидендов по-прежнему действует две ставки налога:

• 20/80 от суммы выплаченных дивидендов;
• 14/86 от суммы выплаченных дивидендов – ставка налога применяется при регулярной выплате дивидендов;

Напоминаем, что налогообложение дивидендов по ставке 14/86 не несёт большой материальной выгоды собственнику предприятия – физическому лицу. Более низкая ставка налога для фирмы предполагает дополнительное налогообложение дохода физического лица.

Обязательные условия для выплаты дивидендов:

• для паевого товарищества с ограниченной ответственностью паевой капитал внесён, об этом сообщено и в Коммерческий регистр, и указано в TSD;
• годовой отчёт компании составлен и утверждён правлением;
• хозяйственный год окончен с прибылью, выплата дивидендов не навредит экономическому положению фирмы и её платежеспособности;
• после выплаты дивидендов собственный капитал фирмы не будет «проеден»;
• есть решение собственников о выплате дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

По нынешнему порядку оплаты больничных для работодателя установлена обязанность оплачивать возмещение по болезни с 2 по 5 день заболевания в размере 70% от средней заработной платы. С 6 дня болезни или травмы возмещение платит Больничная Касса.

При этом у работодателя сохраняется возможность (не обязанность) оплачивать работнику возмещение по болезни с 2 по 5 календарный день заболевания в размере до 100% средней заработной платы.

Напоминаем, что с этой платы сотруднику удерживается только подоходный налог в размере 20%. То есть к этой плате не применяется социальный налог, страхование по безработице и накопительная пенсия. Выплата возмещения по болезни декларируется в TSD под кодом выплаты «24». Часть выплаты, превышающая среднюю заработную плату, облагается, как обычная заработная плата, и декларируется отдельной строкой с кодом выплаты 10, 11, 12, 13, 21, 22 или 23, смотря какая выплата. Этот порядок распространяется и на членов правления. Обязательное условие — наличие больничного листа.

Такой порядок возмещения компенсации по болезни действует до 30 июня 2023;

Государственные пошлины при учреждении компании в 2023 году:

• Акционерное общество (AS) – 200 евро
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 265 евро (200 евро у нотариуса)
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 20 евро

Государственные пошлины при внесении изменений в карту-Б в 2023 году:

• Акционерное общество (AS) – 25 евро
• Паевое товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) – 25 евро
• Частное лицо предприниматель (FIE) – 10 евро

Необязательно держать всю эту информацию в голове. Обращайтесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы позаботимся обо всём сами!

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса и в наступающем, 2023 году.