Личная декларация о доходах за 2018 год

 In Юридические услуги

Приближается 15 февраля, значит, сейчас самое время поговорить о личной декларации о доходах физического лица – резидента Эстонии.

Ниже в статье мы раскроем следующие темы:

С какими изменениями предстоит считаться при подаче личной декларации о доходах за 2018 год?

МЕНЯЮЩИЙСЯ И ПЕРСОНАЛЬНЫЙ НЕОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ ДОХОД

Самое большое изменение касается необлагаемого подоходным налогом дохода.

Раньше (до 31.12.2017) необлагаемый налогом доход имел определённый размер. Действовавший порядок был проще и логичнее: на человека был предусмотрен необлагаемый налогом доход одного размера, не надо было прогнозировать свои доходы, не надо было делать вычисления для подсчёта размера необлагаемого налогом дохода.

Теперь (с 1.01.2018) размер необлагаемого налогом дохода привязан к размеру годового дохода и может варьироваться от 0 до 6000 евро в год. Это не ступенчатый подоходный налог, а, скорее, регрессивный и персональный необлагаемый налогом доход. Чем выше доходы человека, тем меньше налоговая льгота, предусмотренная законом.

НЕОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ ДОХОД ОТ 0 ДО 6000 ЕВРО

При годовом доходе до 14400 евро размер необлагаемого подоходным налогом дохода равен 6000 евро в год. При доходе от 14400 до 25200 евро необлагаемый налогом доход уменьшается до нуля.

ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО НЕОБЛАГАЕМОГО НАЛОГОМ ДОХОДА БОЛЬШЕ НЕТ

Исчезло понятие дополнительного необлагаемого налогом дохода, который был предусмотрен для пенсионеров и тех, кто получил возмещение ущерба в связи с несчастным случаем на работе. На смену дополнительному необлагаемому доходу пришёл общий необлагаемый налогом доход, о котором шла речь выше.

С ПОЛУЧЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ НУЖНО ЗАПЛАТИТЬ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Это ещё одно существенное изменение. Проценты, полученные от денежных вкладов и депозитов, теперь считаются облагаемым налогом доходом, с которого физическое лицо должно уплатить подоходный налог в размере 20%. Если вы получали проценты на счёт в эстонском банке, то, скорее всего, подоходный налог был уже удержан. Если вы получали проценты от депозитов и вкладов в зарубежных банках, то нужно самостоятельно отразить это в декларации.

Что изменилось в 2017 году и действует при подаче личной декларации о доходах в этом году?

Давайте вспомним, что изменилось с 2017 года. Эти изменения действуют и при подаче личной декларации о доходах за год 2018.

ПРЕДЕЛЬНЫЕ РАЗМЕРЫ ВОЗМОЖНЫХ ВЫЧЕТОВ СУЩЕСТВЕННО УМЕНЬШИЛИСЬ

В 2017 году размеры предельных вычетов по налогу были существенно урезаны. Предельная сумма процентов по жилищному кредиту составила 300 евро. То есть это означает, что вернуть можно максимум 60 евро с процентов по жилищному кредиту на человека. Не забываем, что право на вычет из своего дохода процентов по жилищному кредиту действует только в том случае, если заем связан с одним основным местом проживания. Если квартира или жилой дом, на приобретение которых был взят жилищный кредит, не используется как основное жилье, а, например, сдается в аренду, то права на использование этой налоговой льготы у человека нет.

Есть ещё одно ограничение на разрешённые налоговые льготы и вычеты в размере 1200 евро. Можно вычесть из своего дохода проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение и пожертвования на сумму не больше 1200 евро.

СОВМЕСТНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ БОЛЬШЕ НЕТ

Уже в прошлом году каждый из супругов предоставлял свою личную декларацию о доходах индивидуально.

АЛЬТЕРНАТИВА СОВМЕСТНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Полностью или частично неиспользованные налоговые льготы, которые предусмотрены законом, супруги при определённых условиях могут передавать из одной декларации в другую. Неиспользованные и передаваемые налоговые льготы можно разделить на 2 группы:

  • перенос из одной декларации в другую необлагаемого налогом дохода в размере 2160 евро;
  • перенос из одной декларации в другую расходов на обучение, процентов по жилищному кредиту, дополнительного необлагаемого налогом дохода в размере 1848 евро на ребенка (начиная со второго ребёнка)

 

Перенос из одной декларации в другую необлагаемого налогом дохода в размере 2160 евро

Это касается семей, где один из супругов не работает или мало зарабатывает. Условия, при которых неработающий или мало зарабатывающий супруг может передать полностью или частично необлагаемый налогом доход из своей декларации в декларацию работающего или зарабатывающего больше супруга:

  • общий годовой доход супругов не превышает 50400 евро;
  • перенести можно необлагаемый налогом доход в размере 2160 евро в год (не 6000 евро в год).

Как мы видим, перенести можно налоговую льготу в размере не 6000, а 2160 евро. Налоговая льгота предусмотрена для семей с низким и средним достатком.

 

Перенос из одной декларации в другую расходов на обучение, процентов по жилищному кредиту, дополнительного необлагаемого налогом дохода в размере 1848 евро на ребенка (начиная со второго ребёнка).

Из декларации одного супруга в декларацию другого можно полностью или частично перенести расходы на обучение, проценты по жилищному кредиту и дополнительный необлагаемый налогом доход в размере 1848 евро на ребенка (начиная со второго ребёнка). Обязательным условием является форма имущественных отношений «совместное имущество». Если имущество не совместное, то перенос налоговых льгот в декларацию супруга не возможен.

Важные даты и пеня

Подача личной декларации о доходах возможна в период с 15 февраля до 1 апреля.

С 26 февраля начинается возврат подоходного налога клиентам, представившим декларацию в электронном виде, а с 19 марта тем, кто заполнял ее в бумажном виде.

К 1 июля нужно уплатить подлежащий к доплате подоходный налог, если такая обязанность есть. К 1 октября подоходный налог должны уплатить те, кто задекларировал доход от предпринимательской деятельности, прибыль, полученную от отчуждения имущества, или доходы, полученные за рубежом.

 

Специалисты Punamoon OÜ советуют запомнить сроки уплаты подоходного налога 1 июля и 1 октября, так как начиная с этого момента при неуплате начисляется пеня. Пеня начисляется автоматически. Размер пени составляет 0,06% от суммы налоговой обязанности в день или 22% в год. Пеня не может превысить размер задолженности по налогу.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.

""
1
Ваше Имя
Ваша компания
Контактный телефон
Сообщение
0 /
Previous
Next

Напишите поисковый запрос и нажмите "Enter"